预算管理制度一、总则为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现, 根据集团公司下发的《无锡西姆莱斯石油专用管制造有限公司预算管理制度》, 结合本公司的实际情况, 特制定本预算管理办法。通过对预算的编制和执行来评价各部门及生产单位的经营业绩, 改进公司经营过程中的不足, 加强全面预算管理, 便于组织和协调生产经营活动, 确保公司既定经营目标的实现。二、预算范围预算主体范围:公司各部门(责任中心) 、各生产单位(厂)。预算业务范围:业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。三、预算原则目标性原则、全面性原则、效益优先原则、积极稳健原则、权责对等原则。四、预算基础年度公司经营目标计划。五、预算组织机构及职能 组织机构公司预算组织机构具体见下 3页 预算管理委员会成员:公司总经理、副总经理、财务总监 预算管理部成员:财务部及各部部长和生产厂厂长 责任中心 职能 预算管理委员会 a. 审议通过有关预算管理制度; b. 组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测; c. 审议通过预算目标、预算编制方法和程序; d. 审查整体预算方案并审批 e. 将经过审批的预算提交集团审批, 集团批准后下达正式预算; f. 检查、监督和分析预算执行情况,提出改善措施; g. 提出修订和调整预算的建议,对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁; h. 审定公司年度决算,并提出考核奖惩意见。 预算管理部 a. 传达预算的编制方针、程序、具体指导分厂、部门预算案的编制; c. 根据预算编制方针,对分厂、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案, 一并报全面预算管理委员会审查; d. 协调和解决预算编制过程中的矛盾; f. 在预算执行过程中, 监督、控制分厂、部门的预算执行情况; g. 每期预算执行完毕,及时形成预算执行报告和预算差异分析报告,交全面预算管理委员会审议; i. 遇有特殊情况时, 向全面预算管理委员会提出预算修正建议; j. 协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。 各责任中心 a. 提供编制预算的各项基础资料 b. 编制本责任中心预算草案; c. 监督本单位/部门预算的执行情况并及时反馈; d. 根据内部和外部环境变化提出预算调整申请 e. 协调本单位/部门内部资源及单位/部门之间的预算关系 f. 定期分析和考核本单位/部门预算执行情况。预算组织机构图六、预算编制 预算编制的依据 a. 公司年度经营目标计划 b. 产品销售计划或业务计划 c. 产品生产计划 d. 新产品研发计划 e. 物资采购计划 f. 基建、技改和设备更新计划 g. 投资计划 h. 融资计划 i. 人力资源需求计划 j. 各部门主要工作计划 k. 其他计划 l. 各项财务定额标准 预算编制方法 a. 根据不同的预算项目分别采用弹性预算、滚动预算、零基预算集团预算管理委员会等方法进行编制; b. 弹性预算方法: 即以销售预测为基础, 遵循谨慎原则, 按最有可能、可能和最高目标来编制各专业预算和总预算; c. 根据历史资料及经验数据来编制各专业预算; d. 充分考虑未来可预计、不可预计因素。 预算编制程序编制程序:上下结合,分级编制,逐级汇总。 a. 预算管理
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