财务预算管理办法.docx

财务预算管理办法(一)总则第一条为适应现代化企业制度要求,建立、健全企业内部约束与激励机制,推动集团公司实施全面预算管理,根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》,结合公司实际,制定本办法。第二条预算是企业为长期规划而对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排,是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。预算管理是利用预算确定和实现企业年度经营目标的过程,包括预算编制、预算实施过程的监督和控制、预算调整、预算执行结果的分析、评价与报告、以及预算考核等环节。第三条预算编制应遵循以下原则企业的一切财务收支活动都必须纳入预算管理按排各项支出要以取得最大经济效益为目的,确保资产保值增值预算要量入为出,效益优先,以现金流为基础,以收定支,资金自求平衡;四〉年度预算编制应与企业中长期发展规划相结合五〉科学决策,严格管理,严格监督,严格考核。(二)预算组织机构第四条为加强预算的管理工作,集团公司及其所属预算执行单位都要建立健全预算管理组织,集团公司成立预算委员会,各子公司成立预算领导小组,预算委员会(预算领导小组)下设预算办公室,负责日常工作。集团公司预算委员会由总裁、副总裁以及财务、销售、管理等有关部门负责人组成,总裁任主任,分管财务的副总任副主任,预算办公室设在财务部,财务部总监任办公室主任。各子公司预算领导小组由经理、副经理、财务总监及财务、企业管理、供应、生产、销售等有关部门负责人组成,经理任组长,财务总监任副组长;预算办公室设在其财务部,财务部长任办公室主任。第五条预算委员会(预算领导小组)的职责一〉领导和检查企业(单位)的预算管理工作,制定预算管理制度,保证预算工作组织落实、制度健全、责任明确;确定企业预算的编制原则、生产经营及发展目标,制定和调整经营政策组织编制本级预算,审批所属单位预算四〉研究制定实现预算目标的措施,落实责任部门和责任人五〉组织开展经济活动分析,定期检查和考核预算执行情况,针对预算执行中存在的问题,提出改进措施,确保预算目标的实现六〉审议批准预算调整方案;第六条预算委员会(预算领导小组)会议制度预算委员会(预算领导小组)一般每季度召开一次预算工作会议,听取预算执行情况报告,分析预算执行中存在的问题,明确完成预算目标采取的措施,确保预算的正常运行。如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的,由预算委员会主任 (组长)召集,可随时召开预算委员会(预算领导小组)工作会议。第七条预算办公室的主要职责一〉传达预算的编制方针、程序,具体指导预算草案的编制根据预算编制方针,对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡,汇总后,编制预算草案,报预算委员会(预算领导小组)审查;〈三〉为所在单位及所属单位的预算管理提供咨询;四〉监督、控制所在单位及所属单位的预算执行情况五〉编制预算执行报告和预算差异分析报告,提交预算委员会(预算领导小组)审六〉议;遇有特殊情况,向预算委员会(预算领导小组)提出预算修改建议;七〉协助预算委员会(预算领导小组)协调、处理预算执行过程中出现的问题。(三)预算编制第八条预算的内容主要包括:损益预算、投资预算、负债预算、现金流量预算、专项支出预算等。一〉损益预算是以货币为单位,全面反映预算期内经营成果的预算。具体包括:,包括主管业务收入、其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等预算;2.