支付结算练习题.ppt

:练习支票业务的核算资料:2009年甲工商银行发生下列支票业务(1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单金额80000元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理转账(2)开户单位制药厂签发转账支票,支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元,经审核无误办理转账。(3)开户单位服装厂签发现金支票,支取现金90000元,以备发放工资,经审核无误付给现金。(4)将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换,金额50000元,提入行审核后通知退票,不能付款。因当天不能退票,作挂账处理。(5)提入支票一张,金额45000元,系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款,审查后支付票款(6)提入支票一张,金额79000元,系本行开户单位油漆厂支付材料款,因油漆厂账户资金不足,提出退票,当天未能退回,作挂账处理。(7)将开户单位新兴百货送交支票提出交换,金额120000元,退票时间已过未被退票,作收款处理。要求:根据上述经济业务编制甲工商银行相关会计分录。:练习银行汇票业务的核算资料:2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务:冷(1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审査无误予以受理,办理转账。(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额18000元,实际结算金额17500元,经审查无误后,办理转账(3)开户单位汽车厂提交银行汇票申请书,金额90000元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理转账。(4)接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单,结算金额4500元,原汇票金额5000元,原汇票申请人为红星乳品厂银行审核无误,办理转账(5)李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误后,付给现金5000元。(6)接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知,金额13000元,原汇票金额13000元,银行汇票申请人为开户单位服装厂,经审核无误后,予以转账(7)李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元,经审核无误后,付给现金冷(8)开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用,申请退回,金额10000元,作转账处理。:练习商业汇票业务的核算资料:2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务:(1)开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额76000元,委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款经审核无误办理转账。(2)开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票,汇票金额500000元,经信贷部门审查同意,双方签订承兑协议,会计部门办理承兑手续,并按万分之五收取承兑手续费(3)根据承兑协议,向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元,办理转账。(4)根据承兑协议,向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款,金额800000元。由于该单位账户资金不足,只能支付700000元,其余转逾期贷款账户(5)收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票,金额6600元,此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款,经审核无误,予以收账(6)收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票,金额800000元,系开户单位塑料厂应支付的货款,但塑料厂拒付,作退回凭证处理。(7)开户单位通信公司持未到期商业承兑汇票250000元,申请办理贴现,经审查同意办理,收取贴现利息1500元。