企业主要指标及计算过程
按照国资委对企业年度财务决算编制的有关要求,企业在编制年度决算过程上报的主要指标共计分为三类:
一、绩效指标
二、人均指标
三、其他指标
下面将各指标的名称和计算过程列示给大家,请大家在工作中参考使用。
一、绩效指标
反映企业绩效情况且具有代表性的指标有34个,具体名称和计算过程如下:
1、净资产收益率(含少数股东权益)(%)
净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%
平均所有者权益=(年初所有者权益合计+年末所有者权益合计)÷2
2、净资产收益率(不含少数股东权益)(%)
净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润÷平均归属于母公司所有者权益×100%
平均归属于母公司所有者权益=(年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计)÷2
一、绩效指标
3、总资产报酬率(%)
总资产报酬率=息税前利润÷平均资产总额×100%
平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)÷2
息税前利润=利润总额+利息支出
4、营业利润率(%)
营业利润率=营业利润÷营业总收入×100%
5、主营业务利润率(%)
主营业务利润率=[主营业务收入+(利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入)-主营业务成本-(利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用)-主营业务税金及附加]÷[主营业务收入+(利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入)]×100%
一、绩效指标
6、成本费用利润率(%)
成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%
成本费用总额=主营业务成本+(利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用)+主营业务税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他
7、盈余现金保障倍数
盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额÷归属于母公司所有者的净利润
8、成本费用总额占营业总收入的比率(%)
成本费用总额占营业总收入的比率=成本费用总额÷营业总收入×100%
一、绩效指标
9、总资产周转率(次)
总资产周转率=(主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入)÷平均资产总额
10、流动资产周转率(次)
流动资产周转率=[主营业务收入+(利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入)]÷平均流动资产总额
平均流动资产总额=(年初流动资产+年末流动资产)÷2
11、存货周转率(次)
存货周转率=[主营业务成本+(利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用)÷平均存货余额
一、绩效指标
平均存货余额=(年初存货余额+年末存货余额)÷2
存货余额=存货净额+存货跌价准备
12、应收账款周转率(次)
应收账款周转率=[主营业务收入+(利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入)]÷平均应收账款余额
平均应收账款余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)÷2
应收账款余额=应收账款+(应收保费+应收分保账款+应收分保合同保证金)+应收账款坏账准备
13、资产现金回收率(%)
资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额÷平均资产总额×100%
一、绩效指标
14、应收账款增长率(%)
应收账款增长率=本年应收账款增长额÷年初应收账款余额×100%
本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额
15、存货增长率(%)
存货增长率=本年存货增长额÷年初存货余额×100%
本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额
存货余额=存货净额+存货跌价准备
16、资产负债率(%)
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
一、绩效指标
17、已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润÷利息支出
18、流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债
19、速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债
速动资产=流动资产-存货
20、现金流动负债比率(%)
现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债×100%
一、绩效指标
21、短期借款占全部借款的比率(%)
短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额÷年末借款合计数×100%
年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额
22、抵押(质押)资产占总资产比率(%)
抵押(质押)资产占总资产比率=年末抵押(质押)资产额÷年末资产总额×100%
23、担保金额占净资产比率(%)
担保金额占净资产比率=年末担保金额÷年末所有者权益合计×100%
一、绩效指标
24、带息负债比率(%)
带息负债比率=年末带息负债总额÷负债总额×100%
25、或有负债比率(%)
或有负债
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