税收征管法实施细则题库案例分析.docx

税收征管法实施细则题库案例分析〈〈税收征管法实施细则》题库第一部分一、案例分析:(共50题)1、案情:某税务所在6月12日实施检查中,发现星星商店(个体)5月20日领取营业执照后,未申请办理税务登记。据此,该税务所于6月13日作出责令星星商店必须在6月20日前办理税务登记,逾期不办理的,将按〈〈税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问:本处理决定是否有效?为什么?答:本处理决定无效。根据〈〈税收征管法》第 15条规定:”企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位白领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记,税务机关审核后发给税务登记证件的规定。 "星星商店白5月20日领取营业执照到6月13日还不到30日,尚未违反上述规定,因此,税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。2、 案情:某税务所6月12日接到群众举报,辖区内为民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日,该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查,该服装厂 4月24日办理工商营业执照,4月26日正式投产,没有办理税务登记。根据检查情况,税务所于6月 16日作出责令为民服装厂于6月 23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问:本处理决定是否有效?为什么?答:本处理决定有效。根据〈〈税收征管法》第 60条的有关规定:"未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,能够处元以下的罚款;情节严重的,处元以上10000元以下的罚款。"3、 案情:某基层税务所8月15日在实施税务检查中发现,辖区内大众饭店(系私营企业)白5月10日办理工商营业执照以来,一直没有办理税务登记证,也没有申报纳税。根据检查情况,该饭店应纳未纳税款1500元,税务所于8月18日作出如下处理决定:1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以 500元罚款。2、 补缴税款、加收滞金,并处不缴税款 1倍,即1500元的罚款问:本处理决定是否正确?为什么?答:本处理决定是正确的。1、 根据〈〈税收征管法》第60条的有关规定:朱按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,能够处元以下的罚款;情节严重的,处元以上10000元以下的罚款。”2、 根据〈〈税收征管法》第64条的有关规定:纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款 50%以上5倍以下的罚款。”3、 根据〈〈税收征管法》第74条的有关规定:本法规定的行政处罚,罚款额在元以下的,能够由税务所决定。 ”4、 案情:某从事生产、经营的事业单位,于4月8日领取营业执照。6月10日,该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时,发现该单位尚未办理税务登记。据此,税务所在6月 11日作出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问:该决定是否有效?为什么?答:该决定有效。根据〈〈税收征管法》第 60条的有关规定:朱按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,能够处 元以下的罚款;情节严重的,处元以上10000元以下的罚款。”该单位超过规定的期限未办理税务登记,违反了上述规定。5、案情:如意美容厅(系有证个体户),经税务机关核定实行定期定额税收征收方式,核定月均应纳税额 580元。6月6日,因店面装修向税务机关提出白6月8日至6月 30日申请停业的报告,税务机关经审核后,在6月7日作出同意核准停业的批复,并下达了〈〈核准停业通知书》,并在办税服务厅予以公示。6月20日,税务机关接到群众举报,称如意美容厅一直仍在营业中。6月21日,税务机关派员实地检查,发现该美容厅仍在营业,确属虚假停业,遂于6月 22日送达〈〈复业通知书》,并告知需按月均定额纳税。7月12日,税务机关下达〈〈限期改正通知书》,责令限期申报并缴纳税款,但该美容厅没有改正。问:税务机关对如意美容厅该如何处理?答:如意美容厅行为属通知申报而拒不申报,不缴应纳税款的偷税行为,因此税务机关对如意美容厅应做出除补缴6月份税款580元及滞纳金外,并可按〈〈税收征管法》第 63条规定,处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。6、案情:某基层税务所7月15日接到群众举报,辖区内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。7月16日,税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查,该服装厂5月8日办理了营业执照,5月 10日正式投产,没有办理税务登记,共生产销售服装 420套,销售额90690元,没有申报纳税。根据检查情况,税务所于7月 18日拟作出如下处理建议:1、 责令服装厂7月25日前办理税务登记,并处以500元罚款;2、 按规定补缴税款