现金流量表各项取值说明样本.doc

(一)经营活动产生现金流量编制方法按要求,企业应该采取直接法,列示经营活动产生现金流量。直接法是按现金流入和现金流出关键类别列示企业经营活动产生现金流量。在直接法下,通常是以利润表中营业收入为起算点,调整和经营活动相关项目标增减变动,然后计算出经营活动产生现金流量。采取直接法具体编制现金流量表时,能够采取工作底稿法或T型账户法。业务简单,也能够依据相关科目标统计分析填列。 1."销售商品、提供劳务收到现金"项目本项目可依据"主营业务收入"、"其它业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。本项目标现金流入可用下述公式计算求得: 销售商品、提供劳务收到现金=本期营业收入净额+本期应收账款降低额(-应收账款增加额)+本期应收票据降低额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款降低额) 注:上述公式中,假如本期有实际核销坏帐损失,也应减去。(因核销坏账损失降低了应收帐款,但没有收回现金)。假如有收回前期已核销坏帐金额,应加上。(因收回已核销坏帐,并没有增加或降低应收账款,但却收回了现金)。 2."收到税费返还"项目该项目反应企业收到返还多种税费。本项目能够依据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户统计分析填列。 3."收到其它和经营活动相关现金"项目本项目反应企业除了上述各项目以外收到其它和经营活动相关现金流入,如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿现金收入等。本项目可依据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其它应收款"等账户统计分析填列。 4."购置商品、接收劳务支付现金"项目本项目可依据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其它业务成本""存货"等账户统计分析填列。本项目标现金流出可用以下公式计算求得: 购置商品、接收劳务支付现金=营业成本+本期存货增加额(-本期存货降低额)+本期应付账款降低额(-本期应付账款增加额)+本期应付票据降低额(-本期应付票据增加额)+本期预付账款增加额(-本期预付账款降低额) 5."支付给职员和为职员支付现金"项目该项目反应企业实际支付给职员、和为职员支付工资、奖金、多种津贴和补助等(含为职员支付养老、失业等多种保险和其它福利费用)。但不含为离退休人员支付多种费用和固定资产购建人员工资。本项目可依据"库存现金"、"银行存款"、"应付职员薪酬"、"生产成本"等账户统计分析填列。 6."支付各项税费"项目本项目反应是企业按要求支付各项税费和相关费用。但不包含已计入固定资产原价而实际支付耕地占用税和本期退回所得税。本项目应依据"应交税费"、"库存现金"、"银行存款"等账户统计分析填列。 7."支付其它和经营活动相关现金"项目本项目反应企业除上述各项目外,支付其它和经营活动相关现金,包含罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付离退休人员各项费用等。本项目应依据"管理费用"、"销售费用"、"营业外支出"等账户统计分析填列。(二)投资活动产生现金流量编制方法投资活动现金流入和现金流出各项目标内容和填列方法以下: 1."收回投资所收到现金"项目本项目反应企业出售、转让和到期收回除现金等价物以外交易性金融资产、长久股权投资而收到现金,和收回持有至到期投资本金而收到现金。