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审计访谈工作心得
审计访谈工作心得
在审计调查中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，及时发现问题所在。为此，笔者结合自身的工作经验，谈一谈加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。
一、提前 “预习 ”，确定重点有备而来
开展审计访谈工作之前， 一般需要对被审计单位规章制度、 工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解， 作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为重要参考制定访谈提
纲；除了将被审计单位 “硬框架 ”搭建的情况摸清楚之外，还应尽量掌
握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、重大
事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情况的资料， 从这
些资料中我们重点关注被审计单位的运行模式及风险点，即通过 “了解运行模式 - 识别主要风险 - 设计控制点 ”来确定访谈关注的重点。
二、细分对象，关注点各有侧重
在实际工作中， 可对访谈对象按职务级别进行细分， 从领导到职工开展访谈。其中，与被审计单位领导的访谈侧重于了解其管理意识、规则意识是否强烈， 如果单位领导这些方面意识薄弱， 有效的管控体系也就失去了根基， 例如某单位领导在访谈中出现对本单位规章制度不了解、不重视、 甚至抵触的态度，那么就可以预估该单位内部管控
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制度运行可能会存在问题。 对中层干部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的工作细节，例如某项工作的分工、时间、地点、方式、监督手段等。因为在实际工作中往往有一些工作做法已经调整， 而制度尚未同步或形成文件， 通过这些工作， 使我们了解书面制度与实际情况是否一致，为后面进一步审查打下基础。
三、扩大范围，隐含实际意图
在开始阶段的访谈中，尽量将提问范围扩大，适当宽泛一些，给
访谈对象更大的发挥空间。比如对财务部门人员访谈时，直接问 “单位预算是如何管理的？ ”就不如问 “日常工作有哪些，具体做些什么？ ”这样的问法让被访谈人员更容易回答，而在其主动介绍的过程
中往往能发掘一些事先没有关注到或是意料之外的细节， 最后成为调
查的突破口。同时，访谈时切忌照本宣科，完全按预设问题流水账式
的向访谈对象求证， 应提供不同角度的问题给对方自由发挥， 从中充
分捕捉每个细节，按实际情况及时调整访谈方向。
四、顺藤摸瓜，锁定疑点深入挖掘
在访谈过程中如遇到一些与自己理解不一致或者与常识矛盾的
信息，很可能就是一条重要线索，一定要及时记录，对心存疑虑的地
方及时追问、搞清原因，不怕露怯、防止漏过。对发现的线索，则要
刨根问底、运用发散性思维从不同角度发问或引导被访谈人， 直至疑
惑解除。例如，访谈中对某单位某项财务管理措施执行是否到位心存
疑虑，但难以印证自己的判断， 可先不急于下结论， 而是反问对方 “你
觉得某某业务有什么风险？ ”，再进一步追问 “你认为你们的管控措施
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到位了么？