财务预算管理办法.doc

财务预算管理办法
1总则
、规范有序的预算管理体系，动态监控公司运营状况，提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，特制定本办法。
、各部及子公司（以下简称“各单位”）。
，采用价值形式对公司未来经营活动进行科学预测和合理安排，全面落实管理责任，加强过程监控与考核评价，促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的相关管理活动。
、执行与控制、考核与评价等环节。
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2预算的工作组织与职责分工
：预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任单位。
,是组织领导公司全面预算管理实施的权力机构。
预算管理委员会的主要职责：
预算管理委员会的主要成员：
主任：集团公司总经理
副主任：集团财务总监
委员:集团公司副总经理及子公司总经理
预算管理办公室是预算管理的日常工作机构，办公室设在集团财务部，办公室主任为集团财务部长，成员为：审计部、综合管理部、子公司部门负责人和相关单位财务负责人。
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及考核方案，经预算管理委员会审批后贯彻执行。
、各单位内部各业务部门是预算责任部门，应当在预算管理办公室的指导下，组织开展本部门的预算编制和申报工作，严格执行经审批下达的预算方案。
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3预算管理的内容
、年度预算和月度预算等。预算编制的具体期间根据管理需要确定。
。滚动预算要以公司战略和中长期发展规划为指导，结合经营管理实际需要编制，年度预算应与中长期预算有效衔接。
。业务预算是财务预算的子预算，财务预算对业务预算进行统筹调控和监督管理。
，由集团财务部依据公司发展战略目标、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算主要包括损益预算、现金流量预算和主要财务指标预算。
、经营、投资、筹资等经营活动的预算。
生产经营预算是指与公司日常业务直接相关的基本生产经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、期间费用预算、人工成本预算等。
销售预算依据对当年市场进行分析预测，确定当年的经营方向，产品定位及销售目标，同时进一步明确销售政策，确保销售目标的达成。
生产预算依据销售计划编制生产大纲，确定各类产品的年度及月度生产计划。并根据生产大纲进一步确定资源需求情况，包括人员需求、设备需求。工艺人员预测各类产品的工时定额及辅材消耗定额。
采购预算依据由技术部门提供各类产品的BOM清单，采购部门根据BOM表进行市场询价，并结合上一年度采购价格，确定材料采购单价。
成本预算由各责任单位财务部根据生产预算、采购预算、工时定额预算、制造费用预算、工序加工成本预算等进行产品成本预算，确定各类产品的生产成本。