财务预算管理办法.doc

XXXXX管理体系文件
文件编号:
版本:
生效日期:
财务预算管理办法
编制:XXX 日期: 年月日
批准:XXX 日期: 年月日
分发号:
序号
版本号
修订日期
修改单号
修改人
生效日期
1
A/01
初版
/
/
目录
1、目的 3
2、适用范围 3
3、定义和缩写 3
4、职责与权限 3
5、工作要求 3
6、支持文件 5
7、记录 5
1、目的
通过预算,促进各部门有目的地关注未来经济形势的发展,有效利用各种社会资源,同时合理地对公司内部各部门资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调公司的经营活动共同完成既定的经营目标。
2、适用范围
公司各部门
3、定义和缩写
财务预算:围绕公司的战略要求和发展规划, 以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
4、职责与权限
部门/岗位
职责
企业法人或总经理
企业财务预算的管理工作总负责。
财务部
负责组织编制、审查、汇总、上报、下达财务预算;
负责预算执行和日常流程控制;
;
。
执行部门
、执行、分析、控制等工作;
配合财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作;
部门负责人参与财务预算的编制工作, 并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、工作要求
财务预算编制
基本原则和要求
坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理。
坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制。
坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施。
编制程序和内容:按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、分解下达执行等程序;落实“现金收入预算表”、“现金支出预算表”、“现金支出预算分解明细表”、“专项重大支出预算表”、“资本性支出预算表”、“现金预算支出指定编报项目”等报表的编制内容。
财务预算的编制日程: 年度预算的编制, 自预算年度上一年的 11 月开始全部编制完成, 并在次年年初分解落实财务预算指标。
财务预算的执行、控制和差异分析
各预算执行部门必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位, 形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理, 同时运用项目管理、数量管理等方法。
财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据, 可将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
强化现金收支的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险。对于预算内的资金拨付, 按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出, 按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出, 不予支付。
, 努力完成利润指标。一般情况下, 没有预算的,