尽职调查工作底稿——公司财务调查存货调查.docx

尽职调查工作记录——公司财务调查
3-4存货调查
编号：3-4—指引第34条
公司名称
xxxx科技股份有限公司
调查日期
xx年1月5日至xx年1月15日
调查事项的时点或期间
2014年1月1日至2015年12月31日
调查人员
、
调查方法
询问、查阅、计算分析、实地查看、监盘
调查地点
公司办公室、仓库
调查过程和内容
1、查阅并取得公司近两年经审计的财务报告以及报告期内各期末公司存货明细资料，分析存货结构及余额变动是否合理；
2、xx年1月6日，项目组获取存货余额表对存货进行了实地监盘；
3、分析存货的账龄，实地察看了解公司各类存货的状况，评估存货跌价准备计提的充分性、计提方法是否合理，重新计算。
调查结论
存货构成分析
报告期内，公司存货主要有原材料、库存商品。参见下表：
存货种类
2015年12月31日
账面余额
跌价准备
账面价值
原材料
1,894,
1,894,
库存商品
6,363,
6,363,
合 计
8,258,
8,258,
（续表）
存货种类
2014年12月31日
账面余额
跌价准备
账面价值
存货种类
2014年12月31日
账面余额
跌价准备
账面价值
原材料
1,620,
1,620,
库存商品
4,422,
4,422,
合 计
6,043,
6,043,
公司的原材料主要是生产灯具所用的电源、外壳等；公司主要库存商品是各种灯具、电杆等。2015年12月31日，%，%相比基本稳定。
2、存货余额变动分析
2015年12月31日，公司的库存商品相对于2014年12月31日有了大幅度增加，从4,422,,363,，%。主要是由于公司的业务的增长带来产品需求的增加，同时也和公司的生产模式转变相关，公司更多的从购买半成品组装转变成购买原材料加工生产。
3、存货跌价准备分析
截至2015年12月31日，未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存存货跌价准备。
4、存货真实性分析：
公司于xx年1月6日进行了存货盘点，项目小组调查人员协同注册会计师等实地查看了公司存货（详见附：3-4-3）。盘点并追溯至资产负债表日、向供应商函证等方式以确认原材料发生的数量、金额及原材料期末余额的数量、金额，盘点并追溯至资产负债表日、向供应商函证等方式以确认库