电力财务审计心得.doc

电力财务审计心得一、公司简介: 江苏省电力公司是国家电力公司的全资子公司,属特大型电力企业,至 2000 年底,公司装机规模 万千瓦时,占全国电力系统装机容量的 % ;发电量 亿千瓦时,占全省社会发电量的 % ;公司售电量 亿千瓦时,占全社会用电量的 % ; 员工总数 74566 万人,下属发电公司(厂)、供电公司、施工修造企业及直属单位 46 个;主营业务为发电和供电,兼营变电安装、线路施工等。 2000 年主营业务收入 亿元、实现利税 亿元、净资产 亿元;公司所属多种产业-- 苏源集团公司拥有资产总量 95 亿元、净资产 30 亿元。二、引言江苏省电力公司已全面进入创建国内、国际一流电力公司和国际化战略阶段,提出一流的公司必须要有一流的公司审计。近年来,我公司审计扎实认真的开展审计监督和服务工作,在任期经济责任审计方面卓有成效,始终以促进内部管理,明确责任,规范经营、确保国有资本保值增值为宗旨,对任期经济责任审计常抓不懈,工作求精求细、求质求效、稳中求发展,对强化公司的干部管理监督机制,改善企业经营管理起到了一定促进作用。同时,对企业干部人事制度改革和廉政建设也起到了积极的推动作用。这里谈几点经验和体会: 三、外部环境对任期经济责任审计的支持(一)领导重视,认识统一是前提随着公司体制改革的深化,经济责任考核的加强,任期经济责任审计作为企业强化内部监督约束机制的一种有效方式,日益受到公司领导的高度重视。首先是从认识高度上,指导思想上,明确了经济责任审计工作的中心地位,明确指出经济责任审计要涉及企业经营管理的全过程,并以国有资产保值增值指标体系及公司每年下达的资产经营考核标准为中心,明确划分经营者的经营责任,强化国有资产运营中的监控力度,并赋予经济责任审计工作以很强的权威性,这种强有力的支持为企业内审工作提供了宽松良好的外部环境。其次是单位领导人将任期经济责任审计作为企业加强经营管理,提高经营效益的重要手段,从向管理要效益的角度出发,把经济责任审计列入领导工作议事日程,经常进行具体指导,任期责任审计通知书、审计报告必须由其亲自签发、审阅和提出意见。再次是重视经济责任审计结果,重要问题召开党委会集体讨论审计结果,研究处理意见。并将审计评价作为考核使用干部的重要依据, 这对审计工作是最重要、最实际的支持,增强了审计人员的信心和责任感。(二)组织控制是保证组织规划是对企业组织机构设置、职责分工的合理性和有效性进行的控制。合理的组织分工是保证经济业务按照企业既定方针执行,提高经营效率,保证资产安全和增强会计数据可靠性的重要条件。组织控制的核心是不相容职务的分离、总体组织机构设置的控制、会计和财务的组织控制,为任期责任审计打下了一个坚实的基础,降低了管理风险和财务风险。公司一是从决策层着手,成立了总经理领导下的经营委员会、预算委员会、前期及筹建委员会、监审委员会等专门委员会,建立正常的管理工作秩序。二是对企业的财务和审计管理进行了创新,对公司所属各单位财务负责人实施派驻制、实行全面预算管理制度、对审计人员实施分片委派制,充分发挥审计和财务的监督和闸口作用。财务派驻制杜绝了企业领导人指使财务人员随意调帐现象,避免了会计信息失真,保障了会计信息的真实性,为降低审计