全面预算管理制度06Doc1.doc

山东鑫宇
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全
面
预
算
管
理
制
度
金融沙龙
2015年3月5日
目录
第一章　总则 　 　　 　 　 　 　 　3
第二章 预算的组织机构　 　 　 　 　 ４
第三章 预算管理的范围与内容 　 　 　 　 　 　　9
第四章 预算的编制与审批 　 　 　10
第五章　预算的执行与控制　 　 　 　 　　　　 　 1１
第六章　预算的分析 　 　 　 　　 　 　 　 　 　13
第七章 预算的调整 　 　 　 　 　 　 　 14
第八章 预算管理 　 　 　 　　 　 　 　 　　15
第九章预算的考核与监督　　 　　 　　 　 　 　 　 　 　21
第十章 附则　 　 　 　 22
第一章 总则
第一条 为加强公司的预算管理,强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。
第二条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督为手段,管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。
第三条 　公司预算年度与会计年度一致.
第四条 公司预算管理的基本任务:
（一)确定公司的经营目标并组织实施；
(二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限；
（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。
第五条　预算管理的基本原则：
(一) 量入为出，综合平衡；
（二） 效益优先,确保重点;
（三) 全面预算,过程控制；
（四)　权责明确，分级实施；
（五)．　严格考核，奖罚兑现。
第二章 预算的组织机构
第六条 公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。
第七条 公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。
第八条 公司成立预算管理委员会,由公司总裁、副总裁及公司各事业部部长（总监）和公司有关部门的主要负责人组成。、预算调整草案及预算执行情况报告,向董事会提交预算草案、预算调整草案，组织预算考核与监督。
第九条 预算管理委员会的办事机构设在公司财务管理中心，财务管理中心负责预算的编制、初审、平衡,调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措施和建议。
第十条 公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务管理中心做好公司总预算的综合平衡。
第十一条 公司各部门之间和部门处室之间的预算管理权限，必须划分清楚,.
第十二条 预算管理组织的组成、职责及部门目标：
(一）公司预算管理委员会:
主任委员：总裁
副主任委员:副总裁
委员：财务管理中心经理、行政中心经理、营销中心经理、采购中心经理、仓储中心经理、生产管理中心主任、生产厂厂长、技术开发院院长。
执行秘书：财务管理中心经理、行政中心经理
（二）生产厂预算管理委员会：
主任委员：厂长
委员：副厂长、部长
执行秘书:专员
(三）预算管理委员会的职责：
;
2。审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项;
3。协调各部门间的矛盾或分歧事项；
；
５．环境变更时,预算的修改及经营方针的变更;
。
（四)预算执行秘书的职责：
1．提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；
2。提供各部门所需的生产、收入、成本与费用等资料以供编制预算的参考;
3．汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算管理委员会讨论;
;
5。比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;
6．劝导各部门切实执行预算有关事宜;
。
（五)部门工作目标：
：
(１）国际市场部：
①充分消化现有产能；
② 利用现有市场，购销相关产品，