财务账款票据管理
制度
账款票据管理制度
如果说资金财产的管理制度是财务管理的核心内容那么本章
要讲的账款票据的管理制度则是公司财务管理的基础所在只有公
司的账款票据管理井井有条公司的资金资产管理才能顺理成章现
代账款票据管理制度主要有以下几个方面
一、直线单位会计员账款作业绩效评核条例
第一条为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收账款以
加速账款回收并借以评估其账款作业绩效特制定本条例
第二条 营业单位会计员应依账款管理办法的规定切实执行账
款作业以使该营业单位每月的应收账款比率保持在 30%以下且无
逾期账款的记录并应逐日或每周提供单位主管有关人员未收款情
况的资料确保各笔账款的安全
第三条 由各营业单位达成月份业绩目标而其当月底的应收账
款比率（月底未收款余额/当月份的销售净额）在20%以下者该单位
会计员应予奖励如下表：
表10-1会计员账款作业奖励表
单位：元
月底应收账款比率
会计员奖金
10%以下者
600
15%以下者
300
20%以下者
200
第四条营业单位会计员因努力协助催收账款而使该单位应收 款比率连续3个月维持在30%以下者一律另予嘉奖一次反之若因账 款控制不佳致使账款比率连续 2个月超过60%以上者则给予警告一 次连带罚款
第五条 合乎第三第四条规定的营业单位当月底止或第 3个月
底止的逾期账款在5笔以上或其逾期账款总额在 5万元以上者该单 位会计员不予奖励但逾期账款经事先以书面呈报执行副总经理核 准者不得列入计算
第六条 收回的支票票期逾授权期限而未经请示核准者票面金 额视为未收款
第七条本条例由财务部呈总经理核准后公布实施修订时同
二、应收票据与应收账款处理细则
第一条为确保公司权益减少坏账损失依国内营业处理办法第 六条的规定特制定本细则
第二条 各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥 客户征信调查并随时侦察客户信用的变化（可利用机会经过客户A 调查客户B的信用情形）签注于征信调查表相关栏内但政府机关公 营事业信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户 应不受此限
第三条 营业部门至迟应于出货日起 30日内收款当然不锈钢及 特殊钢因限于同业习惯应于 55天内收款如超过上列期限者总管理
处即依查得资料就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅
以督促加强催收如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者营业部
门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理但政府机关
公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者应依其规定
第四条赊销货品收受支票时应注意下列事项 ：
注意发票人有无权限签发支票
非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书
注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日
发票人盖章等是否齐全
注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信
用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办 ）
注意所收支票账户与银行往来的时间金额退票记录情况 （可
直接向付款银行查明或请财务部协办 ）
支票上文字有否涂改涂销或变造
注意支票记载何处不能修改（如大写金额）可更改者是否于更
改处加盖原印鉴章如有背书人时应同时盖章
注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）
注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）如有背书人应注
意支票提示期限是否超过第六条的规定
尽量利用机会经过A客户注意B户支票（或客票）的信用
第五条 本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后 6 日内办理
第六条 本公司收受的支票”到期日”与”兑现日”的计算：
本埠支票到期日当日兑现
近郊到期日2日内兑现
第七条 所收支票已缴者如退票或因客户存款不足或其它因素
要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主 管签准后送总管理处办理营业部门取回原支票后送总管理处办理 营业部门取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现 金或担保品或新开支票始将原支票交付但仍须依上列规定办理
第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单并呈主管批准
后方可办理（如急需时可先行以电话取得主管的同意而后补办 ）或
遇有销货退回时应于出货日起 60天内将交寄货运收据及原始统一 发票取回送交会计人办理（如不能取回时应向客户取得销货退回证 明）其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接 从销货收入项下减除
第九条 财务部门接到银行通知客户退票时应即转告营业部门
营业部门对于退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知
发票人及背书人并迅速拟订善策处理并由营业部门填送呆账 （退票）
处理报告表随附支票正本（副本留营业部门供备忘催办）及退票理 由单直接送总管理处依法办理
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