财务丁字账模版.xls

新旧会计科目对照表
序号 编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 序号 编号 原会计制度使用科目
一、资产类 一、资产类
1 1001 库存现金 现金 企业的库存现金 1 1001 现金
2 1002 银行存款 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 ※ 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 5 1012 其他货币资金
4 1011 存放同业 ※ 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 8 1101 短期投资
5 1012 其他货币资金 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 10 1121 应收票据
6 1021 结算备付金 ※ 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 11 1122 应收账款
7 1031 存出保证金 ※ 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 12 1123 预付账款
8 1101 交易性金融资产 短期投资 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 13 1131 应收股利
9 1111 买入返售金融资产 ※ 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 14 1132 应收利息
10 1121 应收票据 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 15 1201 其他应收款
11 1122 应收账款 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 19 1231 坏账准备
12 1123 预付账款 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 26 1401 物资采购
13 1131 应收股利 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 27 1402 在途物资
14 1132 应收利息 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 28 1403 原材料
15 1201 应收代位追偿款 其他应收款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 29 1404 材料成本差异
16 1211 应收分保账款 ※ 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 30 1405 库存商品
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