个人所得税综合计算题及答案.docx

个人所得税综合计算题及答
1、李某 1999年 12 月取得以下几笔收入：
⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入 1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金 72 元），独生子女补贴 100元，年终奖金 3000元，又取得董事会收入 2000 元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元
。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入 150000元，该房屋原值8000
0 元，卖房时支付有关税费 8500 元，广告费 1500 元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得 3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税 700美元（折合人民币 ）。
⑸本某与他人共同编写一本 30万字的著作《现企管理》，得稿酬 20000元，各分 10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学 2次，第一次取得报酬 20000元，第二次取得报酬 15000元。要求： 根据以上资料，计算李某 1999年 12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额 =（1128-800 ）X 5%=（元）年终奖金应纳税额=3000X15% -125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额 =
（2000-800） X 20%=24（0 元）
⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额 =1800X20%=360（元）
⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额 =150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税 额=60000X 20%=12000（元）
⑷来自该国所得有抵免限额 =（ 24600+）X 20%=（元）由于李某在该国已被扣缴个人 所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为 。应纳税额 =-=410 （ 元）
⑸李某应纳个人所得税额=10000X（ 1-20%）X 20%＜（ 1-30%） =1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲 学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额 = （20000+15000） X20%=2800 （0 元）应纳所得税额=28000X30%-2000=6400 （元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325 +240+360+12000+410+1120+6400=
2、张某 1999年 10月份取得以下几笔收入：
⑴张某于 1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬 10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬 2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金 5000元。
⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入 30000元。
⑶张某本月初将其于市中心自有两间 120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金 96000元，本月取得租金收入 8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用 500元，取 得普通发票，本月允许扣除的税费合计 1496元均已缴纳