2021年试议完善商业银行抵债资产管理样本.doc

完善商业银行抵债资产管理
摘要完善商业银行抵债资产管理有利于维护银行正当权益规避和化解经营风险优化信贷资产结构提升经营效益和盈利水平抵债资产是指商业银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、 担保人或第三人实物资产及财产权收取抵债资产是商业银行实施资产保全关键手段之一对于维护正当权益、 规避和化解经营风险尤其是对盘活以前年度形成大量不良资产、 优化信贷资产结构、 提升经济效益和赢利水平有着关键作用和意义不过伴随抵债资产存量不停增加和大量抵债资产变现损失全部直接造成银行低效益资产和无效益资产影响财务效益笔者认为目前在抵债资产管理中因为经办行认识上偏差及管理方法不够到位存在较多问题有待于深入规范和完善（一）抵债资产管理中存在关键问题及原因分析抵债资产根据业务步骤关键分为收取、 保管和处理三个步骤同时包含抵债资产会计核实及档案资料保管还受到市场变动、 价格波动、 税费调整、 、 仲裁机构裁决抵债两种方法其价值确定须经上级行认可含有正当资质评定机构进行评定或以终局裁决其它经法院、 仲裁机构确定价值为准银行作为入账依据以此保障抵债资产价值科学合理性但在存量抵债资产中因为多种原因有未经评定有虽经评定但价值高估或流通性、 变现能力差有未能取得法律上全部权其原因一是认识上偏差经办行普遍认为实施以物抵债企业均已无还款能力现有实物资产估价高于同类物品市场价格有失公允能“给一点算一点”如不接收就会血本无归因为抱着这么认识加之以前年度抵债资产管理制度不健全所以协议收取时或未经评定或评定价值过高二是缺乏专业化管理人才现在经办行抵债资产从业人员中精通法律熟悉金融业务了解商业运行规则、 市场行情和市场营销方面人才较为缺乏所以在协议收取抵债资产工作中分析判定能力不强人为原因造成价值偏高三是资产评定机构出于本身利益原因对评定费收取以评定值为基数往往违反市场机制和法则不考虑抵债资产实际价值和目前实际价值、 、 查对和进行合适保养出现丢失、 毁损、 自用等现象如某经办行收回新型油毡因保管不善被阳光暴晒粘连严重已无使用价值收取抵债车辆或在库房长久停放未立即进行保养和维修已无法使用或未经同意私自使用还有其它种类抵债资产如房屋、 设备等也因保管不力普遍存在着不一样程度损耗和破坏影响了抵债资产变现额其原因一是经办行存在重收清管思想各商业银行即使规范了抵债资产占管、 领用、 退回、 变更保管制度但经办行在实际操作过程中未能严格实施对抵债资产收回后保管工作未纳入目标管理未落实经营主责任人和保管责任人制度二是收取抵债资产范围广、 种类多、 数量大因为受人力、 人员素质、 经费、 存放场地等原因限制给保管工作带来困难较大三是对房地产、