集团公司会计报表及会计报表编制说明样本.doc

神华集团有限责任企业会计核实措施
会计报表及会计报表编制说明
资产负债表
编制方法
本表反应企业一定日期全部资产、 负债和全部者权益情况。
本表“年初数”栏内各项数字, 应依据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。 假如本年度资产负债表要求各个项目标名称和内容同上年度不相一致, 应对上年年末资产负债表各项目标名称和数字根据本年度要求进行调整, 填入本表“年初数”栏内。
表内“年末数”指标以企业年底会计决算相关指标填列。
表内“合并价差”、 “少数股东权益”、 “未确定投资损失”、 “外币报表折算差额”仅由编制合并报表集团企业填列。
表内相关指标解释
（1）“货币资金”项目, 反应企业库存现金、 银行结算户存款、 外埠存款、 银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 信用证确保金存款等累计数。 本项目应依据“现金”、 “银行存款”、 “其它货币资金”科目标期末余额累计填列。
（2）“短期投资”项目, 反应企业购入多种能随时变现、 并准备随时变现、 持有时间不超出1年（含1年）股票、 债券和基金, 和不超出1年（含1年）其它投资, 减去已提跌价准备后净额。 本项目应依据“短期投资”科目标期末余额, 减去“短期投资跌价准备”科目标期末余额后金额填列。
企业1年内到期委托贷款, 其本金和利息减去已计提减值准备后净额, 也在本项目反应。
（3）“应收票据”项目, 反应企业收到未到期收款也未向银行贴现应收票据, 包含商业承兑汇票和银行承兑汇票。 本项目应依据
“应收票据”科目标期末余额填列。 已向银行贴现和已背书转让应收票据不包含在本项目内, 其中已贴现商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
（4）“应收股利”项目,反应企业因股权投资而应收取现金股利, 企业应收其它单位利润, 也包含在本项目内。 本项目应依据“应收股利”科目标期末余额填列。
（5）“应收利息”项目, 反应企业因债权投资而应收取利息。 企业购入到期还本付息债券应收利息, 不包含在本项目内。 本项目应依据“应收利息”科目标期末余额填列。
（6）“应收账款”项目, 反应企业因销售商品、 产品和提供劳务等前应向购置单位收取多种款项, 减去已计提坏账准备后净额。 企业应依据“应收账款”科目所属各明细科目标期末借方余额累计, 减去“坏账准备”科目中相关应收账款计提坏账准备期末余额后净额填列。
（7）“其它应收款”项目, 反应企业对其它单位和个人应收和暂付款项, 减去已计提坏账准备后净额。 本项目应依据“其它应收款”科目标期末余额, 减去“坏账准备”科目中相关其它应收款计提坏账准备期末余额后金额填列。
（8）“内部往来”项目, 反应集团企业内部单位及本级企业内部单位间因内部业务交易, 及上、 下级单位间资金上缴或划拨形成往来款, 个人借款不在本项目核实。 本项目应依据“内部往来”科目标期末余额填列。 在向内部单位提供报表时, 本项目可在报表上单独列示, 但在提供企业本级年度报表时, 本项目标准上应合并为零; 在对外提供报表时, 本项目应依据期末余额借贷方向并入“其它应收款”或“其它应付款”科目反应。
（9）“预付账款”项目, 反应企业预付给供给单位款项。 本项目应依据“预付账款”科目所属各明细科目标期末借方余额累计填列。 如“预付账款”科目所属相关明细科目期末有贷方余额, 应在本表“应付账款”项目内填列。 如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额, 也应包含在本项目内。
（10）“应收补助款”项目, 反应企业按要求应收多种补助款。 本项目应依据“应收补助款”科目标期末余额填列。

（11）“存货”项目, 反应企业期末在库、 在途和在加工中各项存货可变现净值, 包含多种材料、 商品、 在产品、 半成品、 包装物、 低值易耗品、 分期收款发出商品、 委托代销商品、 受托代销商品等。 本项目应依据“物资采购”、 “原材料”、 “低值易耗品”、 “自制半成品”、 “库存商品”、 “包装物”、 “分期收款发出商品”、 “委托加工物资”、 “委托代销商品”、 “受托代销商品”、 “生产成本”等科目标期末余额累计, 减去“代销商品款”、 “存货跌价准备”科目期末余额后金额填列。 材料采取计划成本核实, 和库存商品采取计划成本或售价核实企业, 还应按加或减材料成本差异、 商品进销差价后金额填列。
（12）“待摊费用”项目, 反应企业已经支出但应由以后各期分期摊销费用。 企业租入固定资产改良支出、 大修理支出和摊销期限在1年以上（不含1年）其它待摊费用, 应在本表“长久待摊费用”项目反应, 不包含在本项目内。 本项目应依据“待摊费用”科目标期末余额填列。 “预提费用”