集团驻外销售机构审计工作条例样本.doc

某集团
驻外销售机构审计工作条例
第一条 为充足发挥审计监督管理作用, 加强企业内部控制, 依据政府颁发相关内部审计管理条例, 结合本企业具体情况, 特制订本条例。
为愈加好落实实施企业财务制度, 维护企业资金、 财产安全, 财务部将组织人员依据政府法规、 政策、 本企业董事会决议、 企业规章制度及相关文件要求, 对企业各驻外销售机构财务收支、 物资、 经济效益进行审计监督, 以严明财经纪律, 改善经营管理, 提升经济效益, 杜绝多种违纪违法、 浪费现象。 
对驻外销售机构审计内容
企业所属资金、 财产完整安全性进行监督审计。
驻外销售机构财务收支计划、 经营计划、 经济协议实施、 和经济效益进行审计监督。
驻外销售机构财务基础规范化方面检验监督。
对驻外销售机构会计报表进行审计。
对驻外销售机构业务步骤、 内部控制制度健全、 有效实施情况进行监督检验。
对违反财经纪律, 侵占企业财产、 严重损失浪费等行为专案审计检验。
对驻外销售机构财务工作人员工作职责、 职业道德检验监督。
其它事项。 包含重大事件、 非正常经营业务专题审计。
审计人员职权
依据内部审计需要, 被审计单位应按时、 据实提供相关计划、 预算、 决算报表和文件资料等。
检验实物、 凭证、 帐册、 相关文件和资料。
召集和参与相关会议。
索取相关证实材料。
对正在进行严重违反财经纪律、 财务制度, 严重损失浪费行为作出临时阻止决定。
对阻挠、 破坏审计工作和拒绝提供相关资料, 经企业领导同意能够采取必需临时方法, 并提出追究相关人员责任提议。
监督被审计单位严格实施审计决定。
对违反企业财务制度和大量损失浪费被审计单位直接责任人员和单位责任人, 能够提议企业给行政处分, 情节尤其严重可提议移交司法机关, 依法追究刑事责任。
审计人职员作要求
审计人员在工作过程中应做到客观、 公正、 合理、 公平。
在审计中必需做好工作底稿, 统计审计过程, 多种旁证资料齐全, 作好调查统计并应有相关人员署名盖章。
审计中如有争议应如实反应给领导, 必需依法有据、 实事求是地提出处理措施, 切忌主观、 武断。
每项审计工作结束要求提交审计汇报, 审计汇报内容包含统一汇报表格（见附表）和审计人员对相关事项总结和提出提议。
审计汇报要求:
（1）事实清楚 （2）数据确实 （3）依法有据 （4）提议合适
审计汇报在征求补充被审计单位意见后（不是同意审计汇报, 是对审计汇报中事顶给予确定