国有企业（投资类）债权债务管理暂行办法模版.docx

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债权债务管理暂行办法
总则
第一条 为了规范**科技投资控股有限公司（以下简称公司）债权债务管理，加强内部控制，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《财政部关于印发〈企业国有资本与财务管理暂行办法〉的通知》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》和集团公司《会计基础工作规范达标标准》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部。
第三条 本办法所指的债权债务指所有经济往来业务中形成的债权债务关系，包括应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付票据、或有负债等。
职责分工
第四条 债权债务管理实行：“业务谁主管，债权债务谁负责”的原则。
第五条 公司总经理对本单位的债权债务管理负全责。
第六条 公司财务部是公司债权债务的归口管理部门，负责债权债务的核算、反映等工作，及时根据需要与其他业务部门核对债权债务的相关数据，并将相关债权债务信息反馈有关业务部门和相关外单位。具体职责：
（一）按国家有关财务会计制度的规定，及时在有关债权债务科目下按类别、分单位进行核算；
（二）按月向相关业务部门提供公司债权债务金额情况；
（三）及时根据业务部门清理核对结果及调账说明进行账务调整，确保债权债务真实准确；
（四）按年根据相关业务部门审核无误的账面记录编制债权债务询证函（格式见附表1），交相关业务部门寄发；
（五）每年根据对债权债务进行清理，并出具债权债务分析报告；
（六）对各单位发来的询证函经业务部门核对后及时作出答复并盖章确认。
第七条 公司各业务部门是分管业务债权债务的直接责任部门，负责分管业务债权债务的基础管理工作。具体职责：
（一）建立债权债务台账，完善债权债务的基础管理工作；
(二）及时与有关单位联系，并清理核对，将核对结果按月及时反馈财务部，并提出处理意见；
（三）及时对债权进行催收，按签订的合同、协议的规定进行付款，确保本单位资金的有效回收和提高资金的使用效率；
（四）对所属业务债权债务情况每年分析一次，分析相关债权债务的执行情况，存在的问题及改进措施；
（五）对所属业务债权债务单位加强资信管理，完善客户、供应商等信息管理制度。
第八条 公司资产与风险管理部负责本单位债权债务管理的监督、检查及相关法律诉讼工作。
第九条 公司人力资源部负责对本单位债权债务的管理工作进行考核。
第三章 台账管理
第十条 各业务部门根据业务需要加强债权债务的台账管理。
第十一条 债权债务台账要分业务类别进行建立和统计。
第十二条 债权债务台账包括以下内容：款项类别、往来单位、资信等级、日期、业务内容、发生金额、余额、帐龄、备注等，要详细反映应收应付款项增减变动、余额、帐龄以及债权债务人的经营状况、资信情况、相关合同等，具体格式见附表2。
第十三条 债权债务台账记录完整、准确，并经各部门负责人复核。
第十四条 各业务部门对债权债务台账等资料分业务类别按年度装订成册，并按要求做好归档工作。
第四章 清查对账管理
第十五条 各业务部门根据业务需要加强债权债务的清查对账管理。
第十六条 公司财务部以每年10月31日为基准日，对债权债务进行全面清查，重点是清查债权债务往来挂账依据材料，往来金额的变化及余额情况。对一年以上未结算的债权债务进行重点分析，编制一年以上未结算的债权债务备查表（格式见附表3），交由相关业务部门对未结算的原因进行说明并签章确认。
公司财务部在对债权债务进行全面清理的基础上，于12月20日前编制债权债务清理报告，上报集团公司。
第十七条 与业务部门的对账。
公司财务部每月末与相关业务部门核对未结算的往来款项，对一年以上未结算的往来款项，提请相关业务部门详细说明款项未及时结算的原因，形成书面资料或电子档案备查，同时提请相关业务部门及时对往来款项进行催收或支付；对账不一致的查明原因后及时做出处理。
第十八条 与往来单位的对账。
公司财务部与相关业务部门每年一次与往来单位进行全面对账，其中金额较大和风险较高的往来款项每年进行两次对账。财务部编制往来款项询证函，交给相关业务部门寄发；财务部对函证结果进行汇总分析，编制函证结果汇总表（格式见附表4）；对回函不符和未回函的往来款项，由相关业务部门查明原因，并提出处理意见，财务及时做出处理。
第十九条 各业务部