资金管理制度（试行）.doc

资金管理制度(试行)

资金管理制度
(试行)
1财务部资金管理职责
13>.1、财务部是货币资金的集中管理和对外办理收支的部门,其他部门无权收付货币资金。
、财务部对货币资金实行计划管理,对其收支进行综合平衡,确保公司所需资金及时筹措和合理使用。
、公司各部门按业务需求向财务部报送周度资金使用计划,经总经理审批后办理支付。财务部有权拒绝支付计划外资金。
、财务部实行收支两条线管理,即款项收支各按相应的收支原始单据入帐,入帐的一切原始单据不得从凭证中抽取销毁。归还借款财务另行开具收据,不得抽回原借据销毁。不得坐支现金。
2银行存款管理
、银行账户管理
、公司银行帐户的开设、使用、取消须经财务经理和总经理的同意。银行帐户预留印鉴至少确定为财务印章、法人印鉴章。
、银行开立的存款账户,只能办理公司的业务活动,严禁出租、出借和转让账户。
、公司各经济核算单位的银行帐户应分开各自使用,禁止窜户使用。
、财务支票由出纳人员保管,预留印鉴由总经理指定二人以上分别保管。银行密码支付器在开具支票时由出纳人员输入密码,财务经理审核后按显示出的支付密码予以填写。
、按照《银行结算制度》规定,正确运用银行结算方式。
、银行存款内部控制
、设立订本式“银行存款日记账”,由出纳人员根据内容完整、手续齐备的收付款凭证,按业务发生的顺序逐笔登记。“银行存款日记账”余额应与总账相符。
、月度终了,“银行存款日记账”应与“银行对账单”进行核对,并编制“银行存款余额调节表”。经调整后公司银行存款账面余额应与银行账面余额完全相符,并且有对每笔未达账进行清理,查明原因。保证“银行存款”账实相符。
、需要支付的款项超过现金使用限额(2000元)的,应通过银行办理转账结算(涉及到大量收购农户产品按专门规定执行)。各用款单位在请款时提供对方单位名称、开户行、账号。
、空白支票由出纳员保管。签发支票凭审签手续齐备、审核无误的原始单据、付款凭证或借款单作为依据。严禁在空白支票上预先加盖“预留印鉴”。发生支票丢失要立即向银行办理挂失,在挂失前已造成损失的,由丢失人负责。
、财务部门要定期(按月)或不定期对“银行存款日记账”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实,对支票和印鉴的保管进行检查,确保银行存款的安全完整。
、“银行存款日记账”、“银行存款余额调节表”要妥善保管,按期归档,不得丢失和毁损。
、建立支票登记使用簿,按支票类别、编号对每张支票的购买、现状及使用(含作废)情况予以登记。支票因填写等原因作废的应在支票上加盖“作废”章,存档保存。支付支票时,支票的存根联须有出纳和经办人签字。
、出纳人员妥善保管支票收付款凭证,按<<四川天樱食品有限公司会计业务流程>>的规定与会计人员办理书面交接,“银行存款日记账”应统一归档,不得丢失和毁损。
、在使用财务软件进行会计电算化过程中,凡涉及到有“库存现金”、“银行存款”、“存放中央银行款项”、“存放同业”、“其他货币资金”、“结算备付金”、“存出保证金”等会计科目时,在经会计记帐,财务经理审核的同时,须有出纳签字方能生成有效会计记帐凭证予以核算。
3现金管理
、现金收支日常管理
、现金管理实行收支两条线,即现金收入存入银行,不准坐支、挪用、更不准停留过夜,支付现金一律从银行提取。
、现金管理部门设立订本式“现金日记账”,由出纳人员根据内容完整、手续齐备的现金收付款凭证,按业务发生的顺序逐笔登记。“现金日记账”余额应与总账相符。
、收付款凭证大小写金额相符,原始单据齐备,且审批手续齐全,收付款人在收支凭证上签字后,出纳人员才能收付款项,并当面点清。
、收付款项办理完毕,出纳人员在收付款凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”及出纳员名章,对报销的附件加盖“附件”戳记、在附件骑缝处加盖“已报销”戳记。
、对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务,出纳员拒绝办理。
、每日终了,出纳员应计算当日现金收支合计数、结存数,并同库存现金实存额核对,做到账实相符,日清月结。
、定期(每月末)或不定期对库存现金组织盘点,并与账簿记录核对。
、出纳人员妥善保管现金收付款凭证,按规定与会计人员办理书面交接,
“现金日记账”应统一归档,不得丢失和毁损。
、现金内部控制
、货币资金收支与记账岗位分离。出纳人员无权进行现金收付业务的账务处理,不得自行填制原始凭证,不得兼管总账、兼管稽核、会