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小议济钢内部审计模式的建立
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在这一过程中济钢力求对过程进行逐项细分和再次确认，并制定针对性管理程序和办法，在提升审计效率的同时，实现了精细化管理。实施审计卓越绩效模式前，仅将客户意见作为一项形式工作的粗放式内部审计，现有审计模式的实施，一方面深化了该项工作的目的和价值；另一方面树立以客户和市场需求为导向的理念，进行领导组织和公司战略制定。在过程管理和资源管理中，审计部门可以获取大量有用信息，通过测量、分析和改进，为公司整体经营目标的实现提供审计专业技术支持。2事中管控，确保达标。审计产品的质量要求是审计工作水平高低的考核指标。在管理控制审计过程中，需明确审计工作程序、项目操作程序等主要业务控制程序。济钢内部审计管理控制的主要工作具体包括：①建立健全规章制度，对主要的价值创造过程进行管理和控制；②明确具体审计项目执行程序；③规范审计过程质量控制标准；④强化公司内部审计文化建设；⑤强化内部审计公允与客观性价值观构建，规范、总结成熟审计技术经验与推广；⑥广泛听取利益相关方的意见与建议，持续改善主要价值创造过程。3事后考评，完善绩效指标体系建设。济钢内部审计主要绩效指标体系包括审计项目质量考核体系、审计资金总额分析指标、效益提升分析体系、审计建议完善体系、客户满意度考核体系、公司控制和风险管理体系等。在过程绩效指标的考评分析方面，济钢内部审计工作主要包括：①结合全面预算，控制实际费用总支出，并与处室薪金挂钩；②结合具体审计项目的事前费用与时间预算，分析和审批超预算项目原因、影响结果及处理意见；③结合审计项目质量控制，以质量作为衡量业绩的主要标准；④及时反馈客户使用信息，并作为员工工作定期鉴定依据；⑤根据过程绩效指标测量情况，定期修订审计目标和计划，确保审计对公司整体目标的支持。
关注组织绩效的测量与分析在内部审计卓越绩效管理模式中，审计信息的相关性和可用性占据重要地位。公允和客观的审计信息是审计目标和组织绩效得以实现的“物质保障”。因此，审计部门采用何种渠道获取信息，如何保障公司数据、信息的实用性至关重要。内部审计进入卓越绩效模式后，审计组织与人员主要工作包括：1改变了过去收集、管理和使用数据信息的方式，更加重视来自高层管理者的信息和对审计工作的意见，围绕组织目标确定审计重点。2拓展被审计单位信息来源渠道，强化内部审计工作的计划性。3构建公司内部相关职能科室沟通渠道，针对性地开展审计工作。4注重内部账簿、报表数据的收集、整合、使用，总结公司业务变化规律，寻找内部审计工作的突破点和不足。注重体现“以人为本”思想“以人为本”是卓越绩效模式的重要理念。审计工作的高效开展与顺利实施，需要审计组织和工作人员的理解和支持。济钢构建内部审计卓越绩效模式，主要改进以下6方面。1组织管理上，针对具体审计岗位，制订详实责任、权利和义务说明，通过配备业务能力和责任心强的人员开展适合的审计工作，建立审计人员工作考核指标体系，定期评定审计人员业绩，确保了内部审计人力资源的适当性、充分性及有效利用。2业务管理上，建立责任审计考核体系，将审计人员工作绩效与个人薪酬分配、表彰奖励密切挂钩，加大绩效指标权重在客户增加价值中的比重，使个人绩效目标与组织的整体目标和计划保持有机结合。3信息渠道建设与共享上，建立全方位沟通渠道，及时收集、整理和传递员工的