自考串讲笔记01.01788税收实务(福建省考)-第一篇 税收理论.pdf

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第一篇税收理论
第一章税收基础
复习建议
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本章在历年考试中,处于一般重要的地位,分数在 6 分左右,建议学员全面掌握,重点
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复习。从题型来讲包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题的题型都要加以练习。
第一节税收理论基础
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(一)税收的概念与特征★
1、概念
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准和程序,参与国民收入
和社会产品分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。
2、特征
1)税收的强制性
2)税收的无偿性
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3)税收的固定性
强制性是实现税收无偿征收的强有力保证,无偿性是税收本质的体现,固定性是强制性
和无偿性的必然要求。
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(二)税收的作用
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考生了解税收的作用即可
(三)税收的法律关系 p
1、主体
2、内容
3、客体
第二节税收制度基础
(一)税制要素★
1、纳税义务人(自然人、法人、其他组织)
2、征税对象
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3、税率
4、纳税环节和纳税地点
5、纳税时间
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6、减税免税
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7、附加与加成
8、法律责任
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(二)税收的分类
1、按课税对象分类
1)流转税(增值税、消费税、营业税和关税)
2)所得税(企业所得税和个人所得税)
3)财产税(房产税、契税、车辆购置税和车船税)
4)行为税(城市维护建设税、印花税、屠宰税)
5)资源税(资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税)
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2、按税收的计算依据为标准分类,分从量税和从价税
3、按税收与价格的关系为标准分类,分价内税和价外税
4、按税收负担能否转嫁为标准分类,分直接税和间接税
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5、按税收的管理和使用权限为标准分类
1)中央税(我国现行的关税、消费税、海关代征的进口环节增值税和消费税、车辆购
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置税)
2)地