我国在美上市公司遵循SOX法案404条款关注重点的探讨.pdf

北京工商大学
硕士学位论文
我国在美上市公司遵循SOX法案404条款关注重点的探讨
姓名:李芳
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:王斌
20060601
堑摘要旦圭室王堕盔堂堡主兰焦笙苎关键词:在美上市ò条款关注事项美国国会年瞻洳嫉膡年公众公司会计改革和投资者保护法案》狾慈嗨挂话驴怂估ò对财务报告程序产生了十分重大的影响,该法案的法律效力适用于在美国证券交易委员会注册的公司,其中包括非美国公司,在美国上市的中国公司也是它约束的对象。美国本土大中型公众公司已经在年度中经历了蹩畹目佳椋夜美上市的公司,如中石油、中石化、东方航空、中国人寿、中国移动、中国网通等多家公司,将在年迎接ò傅奶粽健N夜久媪倌男┨粽剑绾谓鉴美国本土公司在遵循法案过程中的经验和教训,关注内部控制的重点问题,完善公司治理,减少公司在财务报告内部控制披露过程中的不利事项和影响,是本文探全文共分五部分:引言:简要概述了问题提出的依据,并说明了本文的写作思路。第一章:介绍了ò赴洳己竺拦鶶、E浜戏ò甘凳┒洳嫉囊系列规定,这些规定将作为所有在美国上市的公司和为公司提供财务报表审计的外部审计师执行关于财务报告内部控制有效性的评价依据。同时结合美国本土公司对法案的应用实践进行了分析,指出我国公司应借鉴美国公司的经验,在重视财务系统和程序方面控制的同时,必须加强公司层面的控制。第二章:从我国内部控制理论的发展分析我国公司实施内部控制的背景,并通过对我国某一在美上市公司遵循法案的准备工作过程和国外研究机构对非美国本土公司遵循蹩畹难芯砍晒晕夜咀裱讨忻媪俚闹卮筇粽浇辛朔治觥同时提出我国公司在遵循过程中需要重点关注的六个问题。第三章:对我国公司遵循过程中需要重点关注的六个问题进行探讨,并对这些方面存在的问题提出了改善建议。第四章:简要论述ò付酝晟莆夜局卫淼钠羰竞徒杓结束语:对本文结构进行简单的整理,并指出文章存在的不足之处。讨的内容。
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蕴学位论文作者签名:垒二筮北京工商大学学位论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作所取得的研究成果。除了文中已经注明引用的内容外,论文中不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。本声明的法律后果完全由本人承担。日期:一月,北京工商大学学位论文授权使用声明本人完全了解北京工商大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京工商大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许学位论文被查阅和借阅;学校可以公布学位论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。C艿难宦畚脑诮饷芎笞袷卮斯娑学位论文电子版同意提交后,可于口当年口一年口二年后在学校图书馆网站上发布,供校内师生浏览。学位论文作者签名:导师签名日期:年月日海,
我国在美上市公司遵循ò条款关注重点的探讨引言年月至年拢怀莆C拦媒纭”事件的美国安然公司⑹澜缤ㄐ殴钠撇衣冻龅囊幌盗泄静莆衿壅┏笪牛暴露出美衡、内部控制缺失和公司责任不明等弊端,造成了美国资本市场的巨大损失,彻底打击了包括美国在内全球投资者对美国资本市场的信心。为了重塑投资者的信心,改变这一被动的局面,美国国会在年颁布了年公众公司会计改革和投资者保护法案》狾萨班斯一奥克斯利法案,本文简称ò,该法案的颁布与执行给美国上市公司带来了一系列新的挑战。新法案针对公众公司增加了许多严厉的法律措施,成为继世纪年代美国经济大萧条以来,政府制定的涉及范围最广、处罚措施最严厉的公司法律。美国总统布什在签署法案的新闻发布会上称“这是白罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。该法案适用于所有在美国证券交易委员会注册的公司,包括美国本土公司和非美国公司。ò冈级ǎ笾行兔拦就辽鲜泄颈匦朐蘸蠼束的财政年度中遵守蹩睿渌行⌒凸竞头敲拦就凉镜淖袷厝掌谠级在年铡?悸堑皆诿郎鲜械暮M夤竞托⌒捅就凉局葱械哪讯龋年拢琒同意将原先拟定的生效日期延期一年至年罩蟮牡谝个财政年度末。在美国上市的中国公司同样也是该法案约束的对象,根据ò生效日期的约定,我国在美上市的公司将在年底迎接ò傅奶粽健ò傅暮诵氖潜Vて笠滴1嘀坪图锹疾莆裥畔⒍贫ǖ哪诓靠刂拼胧┑挠效性,从而改善公司的透明度并创造良好的公司治理环境。我国白加入院螅对外开放和投资的领域与规模进一步扩大,这种经济全球化和资本跨国流动的趋势要求我国的会计、法律、税务等专业管理准则应尽快与国际接轨。我国的内部会计规范刚开始,自世纪年代起我国政府开始加大对内部控制的推动作用,现有的法律法规和行政规范中多项