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XXXXM技股份有限公司 财务内控管理审计报告
公司领导：
因公司管理层和董事会要求，近期对公司财务内控管理做了一次 审计调查，发现有些财务内控做得比较到位， 但某些地方做得还有些 欠缺，有待提高和完善，希望通过此次内控审计，能进一步加强财务 内控管理，以降低公司财务风险，现报告如下：
一、 预算管理
审计内容：
预算的编制、预算的审批体系、责任部门、预算实施控制、超预算控 制、预算执行分析、预算修正等。
发现的问题：
公司有销售总额、产品成本、费用、销售利润的预算，但没有进行预 算审批流程，平时也没有预算的实施控制、预算执行分析和修正。缺 少完善的预算管理体系，可能导致无法及时识别和应对对公司目标和 活动有重大影响的事项，另外，缺乏适当的预算分析控制，影响管理 层对公司运营和财务状况的监控效果，也可能导致财务报表中的错误 无法及时发现和处理。
风险值---（高）
建议事项:
1、 每年9月，首先由财务部牵头，总经理主持全面预算启动大会， 财务部门按照管理层经营业绩目标要求并根据以往年度的历史数 据分解到各个部门负责人开始编制下年度预算，财务部要参与到 指导各部门预算编制工作，对于不合理的预算编制及时提出改正 要求，各部门预算制定后交财务审核后，再递交给总经理审核， 审核同意后财务做全面预算汇总工作，并递交书面材料给总经理 审批后在全公司开展执行。
2、 在日常的费用支出进行预算管理控制，对于不合理的或超预算的 费用，财务有权拒绝支付，直至该部门做预算内调整经总经理审 批同意后方可执行，预算控制可以按季度控制。
3、 对于销售额和产品成本每月初进行上个月的预算分析，分析工作 分解到销售部门、采购部、人事部、生产车间，财务提供预算分 析报告给管理层以帮助经营策略的改变提供重要依据，销售预算
的执行效果及回款可以作为销售部门奖金考核的重要工具 ，产品 成本的预算执行情况可以作为车间管理人员考核工资的依据。
4、 如在执行预算管理工作过程中，发现预算已与实际的经营业务发 生巨大偏差，需半年度进行预算调整修正工作，调整后的预算需 重新审批后执行。
5、 建议财务部尽快建立适合公司的全面预算管理制度， 并开展执行
二、资金管理
审计内容:
现金备用金、现金库存限制、现金盘点、银行账户管理、支票使用权
限、支票台账、付款权限、现金账务处理、章使用情况
发现的问题：
1、 现金备用金没有制度约定每个部门可使用额度；
2、 现金库存上限没有制度规定；
3、 银行账户开户和销户申请，都没有申请单，缺少总经理的签字审
批；
4、 支票领用、作废没有台账管理，作废的支票也没有保管措施；
5、 缺少现金、银行日记账；
6、 每月没有做银行余额调节表；
7、 缺少现金盘点表及盘点人员的签字；
8、 财务章、法人章、公章、发票专用章都在主办会计处。
风险值---（高）
建议事项：
尽快完善资金管理制度，规范操作流程，规避财务资金风险。
三、往来管理
审计内容：
应收、应付、其他应收、其他应付、预收账款、预付款、供应商评审
发现的问题：
1、销售部门要求仓库发货给客户，是不经过财务管理控制的，容易 导致有些客户前期货款还没结清拖欠已很久，但销售还是发货给
客户了；
2、 业务员拿到客户对账单到财务开票，对账单只有采购员的签字， 没有对方公司采购章，容易造成今后对方公司不承认或赖账行为 的发生；
3、 没有一个有效的应收款催款制度流程在执行，截止本年 4月份应 收款已高达亿元，账龄超90天以上的金额高达6342万，占应收 款的46%
4、 原材料应付款，有采购申请单、订单、发票，入库单，但入库单 缺品管签字；
5、 个人借款前账不清后账不续，但实际过程中仍有重复借款的发生， 借款的清理工作一年进行一次，清理周期太长；
6、 付款账期一般30-60天，有个别几家主要供应商没有及时付款， 容易导致供应商发货延迟的情况发生；
7、 预收账款，业务在和财务口头确定是否到账后，要求车间进行生 产，缺少财务的书面确认，容易导致可能财务并没有收到定金， 但销售已经让车间去生产了。
8、 预付账款没有严格的账龄分析及催要发票流程， 截止本年4月份, 预付款金额已高达1258万。
风险值---（高）
建议事项
1、发货给客户前，需有财务来确认是否可以发货，否则仓库不能出
货；
2、 业务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖章确认；
3、 需建立有效的应收款管理制度或流程，每月定期和客户对账，收 到对方盖章确认的对账单，以防止客户不承认前期的货款，也是 公司作为起诉的法律依据。在对业务员提成考核的同时，建议应
收款超期30天有财务部主导，会同销售、法务部发催