会计工作流程和内容.docx

会计工作流程
运用
会计工作流程的大体内容，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度， 定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计
凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。 通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为
主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，按照以下几个步骤循环进行：
建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的 账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。
编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用 复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。
登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、 总分类账和明细分类账， 并结出发生额和余额。
编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记 账有无错误。
期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照 权责发生制 原则，确定本期的应得 收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整， 编制调账分录和试算平 衡表，并结合分类账和日记账的会计数据， 据以编制工作底稿， 以方便下一步对账和结账工 作，并为最后编制报表提供便利。
对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以 后，进行的对账工作，主要有账账相对、账证相对和账实相对。
结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后， 将各种账簿记录的 经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额， 或将余额结转下期，以便编制会计报 表，分清上下期会计记录和分期继续核算。
编制和报送财务报告。 也叫编制财务报表；根据账簿记录编制资产负债表、利润 表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。
会计工作内容
工作内容和任务主要包括 货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督 等。
货币资金的收支与记录
出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面： 一是日常货币资金收支业务的办理； 二是
上述收支业务的账务核算。
具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面：
做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复 核，办理款项收付。
做好银行存款的收付核算
严格按照银行〈〈支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核， 办理银行存款的收付。
认真登记日记账，保证日清月结
根据已经办理完毕的 收付款凭证，逐笔序时 登记现金和银行存款日记账 ，并结出余额。 银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对， 保证账证、账账、账实相符。经常与银行
传递来的对账单进行核对， 月末要编制银行存款余额调节表， 使账面余额与对账单上余额调
节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
保管库存现金和有价证券
对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额，
超过部分要及时存入银行。不得以 白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现
金有短缺或盈余，应查明原因， 根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短
缺，因自身原因造成的，要