审计-审计报告--华菱东南.doc

审计-审计报告--华菱东南.doc根据集团公司内部审计制度的管理规定，我们对大连华 菱东南汽车销售服务有限公司2007年1月至2008年12月 经营情况进行了审计，现将审计情况报告如下：
一：货币资金：
审计存在的问题：
1：现金盘点，截止2009年7月30日，帐内现金帐面余额为：
24,，实际现金为：19,，差额4, 笔支付现金尚未入帐的单据：
支付工资：2, TUo
借款 2, 元。
2：现金盘点，截止2009年7月30日，帐外现金帐面余额为： 120,。与实际现金相等，但未按集团规定，及时转给集 团财务。
审计建议：
1：对审批手续齐全的单据必须及时登记入帐。
2：根据集团管理要求和集团2009年4月20日下发的《财务报销 流程》第15条“各公司帐外资金，实行收支两条线，收入应 及时上交，原则上，只允许有收入不允许有支出”的规定， 帐外现金必须及时上交集团，但公司帐外现金多达12万，没 有及时上交集团，必须立即上交。
二：债权债务:
余额
其中未确认金额
应收帐款
944,
其他应收款
52,

预付帐款
470,
15,
债权合计：
1,466^
15,
表01
截止2008年12月31日
单位:元
表02 截止2008年12月31日 单位:元
余额
其中未确认金额
应付帐款
2,032,

其他应付款
83,
预收帐款
7,684,
债务合计：
9,800,

审计存在的问题：
1：见表01,截止2008年12月31日,公司债权共计:1,466, 元,其中未确认的债权为15,%,大多 因为没有定期核对调帐,影响财务报表质量。
2：见表02,截止2008年12月31日,公司债务共计:9,800, %,因为没有 调整帐务,影响财务报表质量。
3：对应收帐款审计发现，截止审计日，应收售后维修客户唐先 生30,。（注： 维修车辆一一欧蓝德；车牌号一一辽BCU867；该车2008年5 月维修，属于事故车维修，，维修成 本103,，，已开增值税专用发 票
70,，发生的成本尚有3,。）从 售后工单显示，相应的欠款是由总经理批准的，另外，公司 是按维修收入13万交税的，由于只收到10万，说明欠款的
3万我公司也承担了 11,［注：增值税及附加
4, 元（即：30,000/*17%*）；所得税 6, 元（即:30,000/*25%）］这样加上没有收回的成本，该笔 债权导致公司现金净流出15,（即：
3,+11,）0
4：从2009年3月18日总经理工作交接单发现，有2笔总经理批
准挂帐的售后维修债权截止审计日没有收回，且财务帐务上 没有反映该债权。其中：
（1） 应收债权：600元（客户：保税区景大国际贸易公司， 车
型一菱帅，车牌号一辽BH7125）
（2） 应收债权：560元（客户：周穿玉， 车型一菱帅，车牌号
一辽 BE2463）
审计建议：
1：要求子公司及时核对公司债权债务，属于会计记帐差错和未
进行会计处理的，核对正确后应及时调帐，属于特殊原因需
要报批的，应及时报批处理。以保证财务报表数据的真实性。
2：子公司财务应及时核对公司债权债务，并将核对结果报集团财 务备案。
3：未经董事会或股东批准，任何人不得挂帐销售，对担保挂帐的, 担保人必须及时收回相关款项，否则由审批人或担保人承担。 对确实无法收回的债权，应报集团领导审批后核销。
4：相关公司债权没有反映在公司帐务上，说明财务核算没有全面
反映公司发生的债权，为此，财务部门必须定期向业务部门复
核债权，以保证公司债权的真实性和完整性。
三：原始单据：
表03 东南审计一无总经理审批事项-登记表
序号
凭证号
内容
金额
备注
1
2007. 01. 48#
付防卫税控机
3, 046. 00
2
2007. 02. 62#
退定金
800. 00
3
2007. 03. 21#
购U盘和网线
50