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第六章 税收征收管理法律制度
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第一节 税收征收管理概述
一、税收法律关系
1、税收法律关系的三要素（★）（P217）
（1）主体：征税主体和纳税主体
（2）内容：权利和义务
（3）客体：权利和义务共同指向的对象
2、税务机关的权利（★★）（P217）
（1）法规起草拟订权
（2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理）
（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权）
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（4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权）
（5）行政处罚权
（6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等）
熟悉税务机关的义务P128
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3、纳税人的权利（★★）（P218－219）
（1）知情权
（2）要求保密权
（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权
（4）多缴税款申请退还权
（5）陈述权、申辩权
（6）要求税务机关承担赔偿责任权
（7）其他权利
了解纳税人、扣缴义务人义务。P219
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【例题1·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。（2003年）
A、税务检查
B、税务代理
C、税务处罚
D、税款征收
【答案】ACD
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【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。（2004年）
A、要求税务机关对纳税人情况保密
B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
【答案】ABCD
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第二节 税务管理
一、税务登记管理
1、税务登记范围（★★）（P221）
（1）从事生产、经营的纳税人++ 例6-3
（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。
2、税务登记证件（★★）（P222）
（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
①开立银行账户；++
②领购发票。
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（2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：
①申请减税、免税、退税；
②申请办理延期申报、延期缴纳税款；
③申请开具外出经营活动税收管理证明；
④办理停业、歇业。
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【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ ）。
A、开立银行账户
B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
C、领购发票
D、申请减税、免税、退税
【答案】ABCD
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3、税务登记的内容（★★★）（P223）
我、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。
（1）设立税务登记（P223）
从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：（P224）
①工商营业执照；
②有关合同、章程、协议书；
③组织机构统一代码证书；
④法定代表人的居民身份证。
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