销售与收款控制管理制度.doc

销售与收款控制管理制度
总 则
第一条 为了加强对港口提供劳务的内部控制和收款的管理，杜绝不规范行为的发生，确保港口业务正常运作。根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 各控股公司应根据本制度，结合自身特点，制订适合本公司的管理制度。
第三条 各公司可根据本制度，结合公司自身特点，制订适合于本公司的管理制度。
港口费率的制定与执行
第四条 港口收费分别实行政府定价、政府指导价和市场调节价；其中货物港务费、船舶收费（包括拖轮费、停泊费等）实行政府定价，货物装卸作业费等劳务收费实行市场调节价。
第五条 实行市场调节价的劳务性收费原则：公司每年根据企业的竞争力及发展状况的综合情况，在分析成本和充分了解周边港口有关信息的基础上，遵循企业价值最大化的目标，制定各类货物的装卸费率、堆存费率和堆存期减免天数。
第六条 装卸作业费等劳务性收费：商务中心提出价格草案，财务部和装卸作业部对各类货物的单位装卸、堆存成本进行测算，提出意见及建议，由分管总裁审批后执行。
由于特殊需要，实际价格低于核定价的差额在15%以内的由分管总裁审批决定；超过15%总裁办公会议审批决定。
第七条 装卸费率、堆存费率的执行：
(一)商务中心应按股份公司制订的装卸费率、堆存费率标准执行。
(二)商务中心对于客户名称变更而金额不变的需冲销的发票，予以正常冲销。对于原开具的发票冲销需开具金额低于原发票的，减少金额在1万元以内的由商务中心分管经理审批，月底汇总后报分管总裁备案；减少金额在1万元以上的由分管总裁审批。审批意见随红冲发票一起送交财务部。
(三)商务中心应每月对堆存费进行结算，列出明细，送财务部备案。需减免的，商务中心应列出清单并说明理由，交分管总裁审批后报财务部备案。
(四)装卸作业部每月应根据装卸作业委托单，对进行翻堆作业的列出清单，交财务部备案。需减免的，由商务中心应列出清单说明理由，交分管总裁审批后报财务部备案。
(五)船舶拖带部每月根据拖轮作业单，对港作业务列出清单，交财务部备案。港作费原则上不减免，需减免的应有关部门说明理由，交分管总裁审批后报财务部备案。
第八条 商务中心负责装卸费率等价格的具体执行；财务部负责对装卸费率等价格执行过程中的监督管理。
第三章 货物发出的管理与控制
第九条 商务中心应根据货清款清的原则控制库存货物发放。特殊情况需经分管总裁批准。
第十条 股份公司的港口收费都纳入应收款进行管理（包括帐务的核算处理与监督）。除港作收费由船舶拖带部负责外，其余港口收费由商务中心负责。
第十一条 货款回收原则。
出口货物：装船前开具发票、收取货款。
进口货物：装卸完毕开具发票，货物提清前必须收回欠款，做到货清、款清。
向船方收费：停泊费、系解缆费、装船费、速遣费、货物代理费等在整船卸船完毕后向船方或船方代理收取。
第十二条 销售货款回收方式。
正常的货款回收方式一般采取现金、支票（限同一交换区域）、本票、银行汇票、银行承兑汇票。公司禁止商业承兑汇票收款。
对于非正常的货款回收方式，如涉及调解、协议、仲裁、诉讼等产生的非现金等额收回、以实物资产抵偿债务等符合债务重组条件的均按有关制度规定进行