我国商业银行内部审计案例分析.pdf

华中科技大学 A Thesis Submitted in Partial Fulfillment of the Requirements for the Degree of Master of Business Administration Case Analysis onthe Internal Audit of China'mercial Banks Candidate :Tian Ming Major : Business Administration Supervisor : Xinping Huazhong University of Science & Technology Wuhan 430074, October, 2012 万方数据华中科技大学独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除文中已经标明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名: 日期: 年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□, 在年解密后适用本授权书。不保密□。(请在以上方框内打“√”) 学位论文作者签名: 指导教师签名: 日期: 年月日日期: 年月日本论文属于万方数据华中科技大学硕士学位论文中科技大学 I 摘要商业银行作为现代资本运营的中心,对维护国家经济的稳定发挥着重要作用。但是商业银行的高风险性以及组织的复杂性,管理风险、加强内部控制的有效性以及提高公司治理的效率已经成为商业银行发展的核心任务。本文利用文献分析法、比较研究法以及案例分析法对我国商业银行的内部审计进行研究。首先对商业银行、内部审计等相关概念进行了界定和说明,然后对现代内部审计的账项、制度以及风险导向三个发展阶段进行了回顾,总结了商业银行对内部审计的要求和商业银行内部审计工作的职能特点,通过公司治理的视角,考察了不同银行治理模式下的内部审计情况。鉴于我国商业银行建立和发展的特殊性, 本文对我国商业银行建立的背景和发展历程进行了归纳,随着我国内部审计体系的不断完善,商业银行内部审计面临着越来越多的规范,对商业银行的内部审计规范体系进行了总结,而后指出了商业银行在我国内部审计中起到的监督、咨询和评价作用。在研究了商业银行内部审计的一般情况后,结合自己的工作经验,选取了中国有一定代表性的P银行内部审计现状进行案例分析,以E局作为切入点对内部审计工作的实际运作流程情况进行了讨论,指出了我国商业银行内部审计实际操作中面临的独立性差、审计人员素质低、审计模式滞后以及审计的技术手段落后等问题, 并对内部审计制度方面、内部审计人员结构方面以及内部审计的理念等方面提出一系列的改进的方法。最后对本文的创新和不足之处以及未来研究的发展方向进行了展望。关键词:商业银行内部审计案例分析万方数据华中科技大学硕士学位论文中科技大学 II Abstract As a center of modern capital management, mercial banks play an important role in safeguard the national economy. Dueto its high risk and complexity of the organizations, risk management, strengthening the effectiveness of internal control and improving the efficiency of corporate governance have e the core of commercial banks’development. In this thesis,the document parative method,and case study method were used to analyze the internal audit of China’mercial , we explained the foremost concepts like commercial bank,int