上市公司内部控制体系研究——以中信泰富公司为例.pdf

安徽农业大学硕士学位论文上市公司内部控制体系研究--以中信泰富公司为例姓名:滕舒申请学位级别:硕士专业:技术经济及管理指导教师:张士云 20120614 摘要近年来,上市公司财务舞弊案件的频发给企业造成了重大的经济损失,其中一个很重要的原因是内部控制失效。所以如何引导企业完善内部控制、加强风险管理,成为理论界和实务界关注的焦点。我国2008年发布了《企业内部控制基本规范》,2010 年又发布了企业内部控制配套指引,从理论框架上已趋向于关注风险管理的内容。然而在全球金融危机中,很多国内企业涉足金融衍生产品交易而损失惨重,这说明我国企业在风险管理导向的内部控制构建方面仍然存在很多不足。本文回顾了内部控制理论国内外发展的历程,国外的内控研究比较深入,值得我国借鉴学习,近年来的研究表明风险管理和内部控制的关系越来越密,运用深交2011 年的统计数据分析了我国内部控制的现状和存在的问题,如监督机制不够完善,法制体系初步完善,企业员工内控观念有待加强,信息系统及沟通不够流畅以及没有普及建立以风险导向为基础的内部控制体系等;结合中信泰富公司的案例说明企业内控建设不完善和执行不力给企业带来的损失,中信泰富事件给我们的一个重要的启示就是建立以风险导向为基础的内部控制体系;提出了以理论框架为指导,企业执行为主体, 外部监督机制为保障的基于风险管理的企业内部控制体系构建过程。关键字:内部控制,上市公司,风险管理,控制环境,监督 AbStraCt Recently,舶quent fin锄cial havecaused severe economic oftlle reasons forⅡlisistllatimemm invalid. Therefore,how toguideente印rises inpe疵cting intemalcontrolaIld砌啪cing risk maIlagement es thefocusWIlichtlleo巧circle aIldpractice releaSedB鹤icIntemalCon怕lNoms forEnte叩rises in2008锄d issuedCo玳sponding Guide onIntemal ControlforEnter研ses in 20 0 so tllattlletlleoreticalmlme、Ⅳork tends topay attention tome content ,in global finaIlcialcrisis, mally domestic entell啦ses mathadbeenengaged in仃a11sactionsoffinanci2Llderivative produCtssu脆re(1 statestllatChinese ente印rise stillhavemaIly deficiencies inⅡlecons仃uCtionofrisk-mallagement orientedintemalcont】的1.. ReVi砒g tlledeVelopmem ofintemal coIln-ol athome researCh aboutintemal controlofforeign countriesismore deptlltI啪ours,their researCh deserve Chinese people t0s协dy,using me statisticaldataofShenzllen ExchaIlge Stockin2011,it aIlalyzes tllelimitations problems ofintemalcontrolin China,such asthemonitoring mech撕sm is not perf-ectenough,the legalsystem haSbeen perfectedpreliminamy' employees’opiIlionS on intemal control need tobe enhallced,eim啪ation svStem and conun啪cation are notsm00tllenou曲as well aStheintemalcontrolsystem ledby risks haLsn’tbeenpopularized aIldes切【bining me case of CITIC Pacific,this t11esls