会计学基础实验报告.doc

****学院
管理学院实验报告
实验课程名称 ： 会计
实验地点： 城南校区南主楼A201

2013 年 4 月29至 2013 年 5 月 25

专 业
班 级
学生姓名
学 号　
指导老师

实验报告
，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。
转4号
借：管理费用 450
贷：其他应收款-赵明 450
现收1号
借：库存现金 50
贷：其他应收款-赵明 50
，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额)2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。
银付7号
借：材料采购-A材料 15000
应交税费-应交增值税（进项税额）2550
贷：银行存款 17550
，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
银付8号
借：应付账款-光明有限公司 5580
贷：银行存款 5580
，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。
转5号
借:应收账款-海达股份公司 40950
贷：主营业务收入-甲产品 35000
应交税费-应交增值税（销项税额）5950
，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。
银收3号
借：银行存款 40950
贷：应收账款-嘉丰有限公司 40950
，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。
转字6号
借：生产成本-甲产品 34200
制造费用 3420
管理费用 7980
贷：应付职工薪酬-工资 45600
，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。
转字7号
借：原材料-A材料 20000
贷：材料采购-A材料 20000
，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
转字8号
借：制造费用 12000
管理费用 3000
贷：累计折旧 15000
，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。
转字9号
借：生产成本-甲产品 4500
制造费用 400
管理费用 800
贷：应付账款 5700
，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
银付9号
借：财务费用 1000
贷：银行存款 1000
，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
现付5号
借：制造费用 400
贷：库存现金 400
，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。
转字10号
借：生产成本-甲产品 17220
贷：制造费用 17220
，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。
转字11号
借:库存商品-甲产品 100920
贷：生产成本-甲产品 100920
，结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
转字12号
借：主营业务成本-甲产品 105125
贷：库存商品-甲产品 105125
，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。
转字13号