出纳作业处理准则-出纳工作内容及步骤图.docx

出纳作业处理准则|出纳工作内容及步骤图

　　出纳作业处理准则　　第一条本处理程序包含现金及银行存款收入和支出等作业。
　　第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采取定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
　　第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证实单付款，此项支付证实单是否符合要求，零用金保管员应负责审核。
　　第四条零用金的拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份，一份自存，一份检同全部支出凭证并呈会计部门请款。
　　第五条除零用金外，本企业一切支付，由会计部门依据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
　　第六条本企业出纳依据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
　　第七条除零用金外，全部支出凭证应由会计部门严格审核其内容和金额是否和实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
　　第八条凡一次支付未超出1，000元者径由零用金支付外，其他一律开抬头划线支票支付。
　　第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本企业人员不得代领，如因特殊原因必须由本企业人员代领者，需经总经理核准。
　　第十条本企业一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
　　第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
　　第十二条本企业支付款项的付款程序，悉根据下列步骤办理。
　　(一)原始凭证的审核：
　　、工程发包款：应依据统一发票、一般凭证，和收到货物、器材的验收单并附请购单经相关单位签章证实及核准，始得送交会计部门开具传票。
　　、暂付款项：应依据协议或核准文件，由总办单位填具请款单，注明协议文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
　　：应依据发票、收据或内部凭证，经相关主管签章证实及核准，始得送交会计部门开具传票。
　　(二)会计凭证的核准：
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　　，应先审核原始凭证是否符合税务法令及企业要求的手续。
　　，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
　　第十三条相关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具"请款单"，检附输入许可证影本，送交会计部门以"预付"或"暂付"方法制票转出纳办理支付。
　　前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必需于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。
　　第十四条本企业各项支出的付款日期以下：
　　(一)我国采购货物的付款，每个月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
　　(二)通常费用的付款：常常发生的费用，仍以前项期限办理，内部职员费用，天天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
　　(三)薪工资的付款：
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