工业企业成本核算流程.docx

工业企业成本核算流程
一、采购材料入库
.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单
核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程
单据列表
采
r 、 产
其
材
其
调
购
成
他
料
他
拨
入
品
入
出
出
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库
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审核
.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入
库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成
点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。点结算!
应付账款 应付单据审核
名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核” 一 是否立即制单 一^是
借：原材料
应交税费-应缴增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款（开票）
如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊” 。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付
款单操作如下：
财务会计 ~予应付款管理 ~付款单据处理一》付款单据录入 -点击
“增加”根据付啰审批表做付款单丁 点击 ng”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。 ）然后要进行
核销处理,
核销处理
选择要核销的供应商，输入结算单、
手工核销
单据过滤条件，点击“确认”。进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一
致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估
对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账 存货核算一^正
-►
常单据记账 采购入库单记账
供应链二存货核算一财务核算一生成凭证—选择供应商和仓库和采购入库单
（暂估） 借：原材料
贷：应付账款（暂估）
下个月来发票时再冲暂估：供应链-存货核算-结算成本处理-选择仓库 *选，红字冲回。
借：原材料****
贷：应付账款（暂估）****
对于本月材料已经入库来发票：在 2中已经描述。
补充：
对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，
如果发票和参照的入库单一一对应， 可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，
具体如下：
发票结算后，当进行审核,然后进入“存货核算” —> “业务核算” 一予 “结算成
本处理” 选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，
单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的单据点击“记账”
财务核算一予 生成凭证一予点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或
仓库，点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”，“生成”即生成红字冲暂估凭证。
二、生产加工阶段
车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结
转成本和费用。月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致（可能单位
不一致，注意单位换算）。仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产量汇总表
递交给财务部。
财务部再次核对无误后，在 EXCEL表格中根据仓库统计每种原材料出库数量及总金额除以
车间统计的领料数量，计算每种原材料的单价。 （出库数量=车间领料数量，不一样要进行单
位换算，在不一样要跟仓库车间一起查找原因）。
将各原材料的单价录入产品产量明细表中，计算各产品的成本。同时将制造费用、电费工资
分摊到各产品中。各产品成本之和=生产成本+制造费用+工资+电费+水费
然后进行做账：在这里我们入库已经记账，现在记出库。
先存货核算一正常单据记账一选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单，选择日期
记账。然后进存货核算 f 财务核算 一"生成凭证 f 选择仓库、日期
当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料-月末结存原材料。（其中经营部、供应部
或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生产成本，一般
作为当期损益处理）
,属生产领用的 借：生产成本 贷：原