信用社（银行）序时稽核检查实施方案.doc

信用社（银行）序时稽核检查实施方案.doc信用社（银行）序时稽核检查实施方案
XXXX年，主要是抓好对辖内农村信用社常规序时稽核和有针对 性的开展专项稽核检查，以检查促规范，以规范求发展，进一步提高 稽核审计人员素质，提高稽核审计工作质量，最大限度发挥稽核审计 职能作用，为农村信用社的健康发展保驾护航。为此，全年的序时稽 核工作要紧紧围绕“规范管理、防范风险、提高质量”这个中心，重 点对内控制度执行、信贷管理、会计业务操作的规范管理等方面开展 检查，具体做好以下几个方面。
一、 会计及出纳管理工作的检查。
1、 会计档案管理的检查，围绕《陕西省农村信用社综合业务网 络会计档案管理办法》检查会计传票的装订以及会计资料的打印、装 订和保管，促进会计规范化管理工作；
2、 检查会计核算是否准确，科目使用是否正确；
3、 有无帐务乱冲乱转现象；
4、 会计监督工作是否到位；五是会计传票要素是否齐全。五是 印章的制度、起用、停用、上缴和销毁是否符合规定，保管、使用、 交接是否规范。
5、 对公存款帐户的检查。根据《人民币银行结算帐户管理办法》、 《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》等办法，检查结算帐户
开立、使用、变更和撤销是否符合规定，大额支付是否登记、报批， 资料手续是否齐全。
二、 内控制度执行情况的检查
1、 微机管理的检查。检查综合柜员号是否混用，柜员密码是否 泄密，柜员离开营业室是否退出操作系统，柜员是否利用程序管理漏 洞进行越权违规操作。
2、 重要空白凭证的检查。通过机构领用和柜员领用、使用、结 存进行帐实核对。
3、 各类登记簿设置是否齐全，是否按照相关要求及时定期进行 检查，登记是否完整规范。
三、信贷管理工作检查。
1、 检查越权、跨区、背皮以及化整为零绕权发放贷款；
2、 抽查信贷档案、资料的合规、合法和完备性；
3、 对最大十户贷款和最大二十户不良贷款坚持必查；
4、 对五级分类的真实性和准确性进行抽查；
5、 贷款展期是否规范；
6、 借新还旧贷款是否符合四个条件；
7、 有无以贷收息现象。
（1）信用贷款。信用贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不 合规信用贷款金额，占信用贷款总额比例。在不合规信用贷款中，不 合规大额信用贷款金额，不合规小额信用贷款金额。
重点查清：是否不经过评级授信发放大额信用贷款；是否向关系 人发放信用贷款；是否向信用级别低于3**的客户或故意抬高客户信 用等级发放信用贷款；是否违反有关规定发放小额农户信用贷款。
（2）保证贷款。保证贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不 合规保证贷款金额，占保证贷款总额比例。在不合规保证贷款中，虚 假保证贷款金额，无效保证贷款金额，保证不合规贷款金额。
重点查清：是否存在信用社与借款人签订了保证合同但实际无任 何保证人的问题；是否未经保证人书面同意，由借款人或第三人代为 签字进行保证；是否发放保证人没有保证资格的贷款；变更贷款主合 同是否经保证人书面同意；企业法人的分支机构保证是否取得法人书 面授权；公司为股东保证是否经股东会同意；保证人是担保公司的是 否为省联社审批同意的担保公司；担保公司的担保放大倍数是否超过 5倍；保证金是否按规定管理。
（3）抵质押贷款。抵质押贷款总额，占贷款总额的比例，其中： 不合规抵质押贷款金额，占抵质押贷款总额比例。在不合规抵质