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应收账款管理制度
医药企业应收帐款管理制度
一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法）信用期统一规定：商业最高为三个月直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。
二、 分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、 对于新增客户由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证经各级业务经理审核后交会计部会计部就所提供的证照予以复审合格后予以开户相关信息录入档案。
1-2、 新增客户原则上不授予信用额度但业务部门认为该客户资信条件良好可以赊销的应在申请表上填写信用额度经合格的法人或自然人担保销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。
2、 客户档案管理： 2-1、 所有客户均应提供客户档案包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。
2-2、 客户更名时须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成并出具由新公司承担原公司债务的申明。
2-3、 客户更改其它档案时必须提供书面通知。
2-4、 客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次时间要求与客户的年协议同步。
2-5、 有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案全部由应收账款会计及时录入微机档案文本整理完毕统一装订保管。
3、 应收帐款信用额度管理： 3-1、 公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式按季度滚动核定年度则对所有客户予以全面修订。
3-2、 对追加信用额度的申请由销售代表填写“开户、授信申请表”并经各级经理、销售副总核准后交会计部会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。
3-3 临时超信用额度或信用期限的发货销售代表写签呈经商业经理提呈销售副总核准财务总监签字后方可发货。
4、 销售合同管理： 4-1、 销售合同由销售代表整本领用一次最多2本交旧领新领用者对合同的使用负全责缴销合同必须整本交回作废合同需联次齐全遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必须为原件（红章）。
4-2、 所有发货合同必须有供销双方盖章签字合同内容必须填写齐全、清晰不得涂改销售人员不得替代客户签字、盖章否则合同一律退回。
4-3、 销售代表发生变动时其已领用合同要办理移交手续或退回否则给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责并对责任人予以处罚。
4-5、 对发货、开票或有其他特殊要求的由业务人员在合同空白处醒目加注否则视同一般原则处理。
4-6、 合同存根交至会计部后与计算机中已发货合同核对对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查。
5、 销售发票管理： 5-1、 依据合同开具发票发货后其发票联、抵扣联直接寄往办事处；有特殊要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并保证发票安全。
5-2、 销售代表将发票交与客户时要签收。
6、 应收帐款帐务管理： 6-1、 涉及应收帐款的发票、到款、冲