上海真爱梦想公益基金会2012审计报告.pdf

上海真爱梦想公益基金会
2012 年度财务报表附注
(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
一、基金会简介
上海真爱梦想公益基金会(以下简称“基金会”)系经上海市民政局沪民执发[2008] 11 号文批准,
成立于 2008 年 8 月 14 日的非公募基金,并颁发沪基证字第 0087 号基金会法人登记证书。公司
组织机构代码证为:50178073-8。原始基金数额为人民币 200 万元,法定代表人:潘江雪。
基金会的业务范围:贫困资助、教育设施改善、素质和心理培训、就业协助。
业务主管单位:上海市民政局。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本基金会以持续经营为财务报表的编制基础,以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本
对会计要素进行计量,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成
本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。

2、遵循企业会计制度的声明
基金会财务报表及附注按中华人民共和国财政部于 2004 年 8 月 18 日颁布的《民间非营利组织会
计制度》及其补充规定的要求编制,真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和
现金流量。

3、执行会计年度
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

4、记账本位币
人民币。

5、记账基础及计量属性
基金会以权责发生制为记账基础。
基金会一般采用历史成本对会计要素进行计量,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计
量的前提下采用可变现净值、现值及公允价值进行计量。

6、外币业务核算
基金会对涉及外币的经济业务采用业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民
币记账,所有外币性资产和负债期末按期末中国人民银行公布人民币市场中间汇价进行调整,符
合资本化条件的资产有关的汇兑差额,按规定资本化并计入相关资产价值。


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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
7、接受捐赠资产的确认
对于基金会接受捐赠的现金资产,应当按照实际收到的金额入账。对于基金会接受捐赠的非现金
资产,如接受捐赠的短期投资、存货、长期投资、固定资产和无形资产等,应当按照以下方法确
定其入账价值:
(1) 如果捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议等)的,应当按照凭据上标明的金额,
作为入账价值。如果凭据上表明的金额与受赠资产公允价值相差较大的,受赠资产应当以其公允
价值作为其实际成本。

(2) 如果捐赠方没有提供有关凭据的,受赠资产应当以其公允价值作为入账价值。

8、应收款项
指基金会在日常业务活动过程中发生的各项应收未收债权,按照实际发生额入账。
期末,应当分析应收款项的可收回性,对预计可能产生的坏账损失按个别认定法计提坏账准备,
确认坏账损失并计入当期费用。
坏账损失确认标准:
因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项;
因债务人逾期未履行偿债义务,超过 3 年仍然不能收回,且具有明显特征表明不能收回的应收款
项。
坏账根据基金会的管理权限,经理事会批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。
坏账核算方法:坏账核算采用备抵法。

9、存货核算方法
(1) 存货分类:本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的,或者为了出售或捐
赠仍处在生产过程中的,或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

(2) 取得和发出的计价方法:本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价,发出材料、
物资、商品等按个别计价法计价。

(3) 存货的盘存制度:
本基金会存货每年定期盘点一次。

(4) 存货跌价准备的确认原则:
本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值
的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升,应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

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(除特别说明外,货币单位均为人民币元)
10、短期投资
短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年(含 1 年)的投资。
(1) 短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定:
①以现金购入的短期投资,按照实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关税费作为其投
资成本。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息,应当作为应收款项单独核算,不构成短期投资成本。