银行资金运营概述PPT学习教案.pptx

会计学
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银行资金运营概述
第二节 银行资金运营政策
一、外部政策
产业政策
商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务---《商业银行法》第四章 第三十四条
货币政策
金融监管政策
二、内部政策
投向政策
投量政策
运营方式和种类政策
价格政策
运营权限政策
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第三节 信用分析
一、信用分析的涵义
（一）信用分析
所谓信用分析是指商业银行为保障资金运用的安全与盈利，在资金运用之前对运营对象的资信状况进行调查和评估，目的在于预测资金运营可能面临的风险，为运营决策提供科学依据。
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（二）信用分析的目的
1、在保障贷款安全性、保持适度流动性的前提下，实现商业银行的最大盈利；
2、为借款人改善经营管理，合理节约使用资金，加速资金周转，提高经济效益等提供建议，进而为实现贷款安全性、流动性和盈利性创造条件。
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（三）信用分析的主要内容
1、财务分析
2、非财务分析
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（四）信用分析要素：“5C” 要素
1、品德—character--是否有偿还意愿
2、能力--capacity
3、资本—capital
4、担保--collateral
5、环境—condition
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“5W”要素分析 “5P”要素分析
Who --借款人 Personal--个人因素
Why --借款用途 Purpose—贷款目的因素
When --还款期限 Payment—偿债来源因素
What --担保物 Protection--债权保障因素
How --如何还款 Prospective—展望因素。
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二、财务分析
（一）对借款人财务报表的项目分析
资产项目分析
应收账款
存货
固定资产
证券投资
无形资产
负债和净值项目分析
损益表分析
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（二）财务比率分析
（1）偿债能力
1、短期偿债能力比率
①流动比率：
流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%
②速动比率：又称酸性比率或酸性测试比率
速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%
③现金比率：
现金比率=（现金类资产÷流动负债）×100%
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2、长期偿债能力比率
①资产负债率
资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%
②负债资本比率：又称产权比率
负债资本率=（负债总额÷资本总额或股东权益）×100%
③有形净值债务率
有形净值债务率=负债总额÷有形净资产×100%
④利息保障倍数：已获利息倍数
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用
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