企业财务分析管理方法(ppt 120页).ppt

企业财务分析管理方法(ppt 120页)
基本财务报表
资产负债表原理
资产=负债+所有者权益
利润表原理
利润=收入-成本费用
现金流量表原理
现金净增加额=现金流入-现金流出
=(经营活动现金流入-经营活动现金流出)+ (投资活动现金流入-投资活动现金流出)+(筹资活动现金流入-筹资活动现金流出)
简要资产负债表
简要利润表
简要现金流量表
项目 行次 金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的租金
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
经营租赁支付的现金
支付税款
工资
其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金净流量
简要现金流量表（续）
项目 行次 金额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
分得股利或利润收到的现金
债券利息收入收到的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产等支付现金
股票、债券投资支付的现金
其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金净流量
简要现金流量表（续）
项目 行次 金额
三、筹资活动产生的现金流量
发行股票收到的现金
发行债券与借款收到的现金
债券利息收入收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务等支付现金
分配股利、支付利息支出的现金
其他与筹资活动有关的现金支出
现金流出小计
筹资活动产生的现金净流量
四、现金的净增加额
二、财务分析的主体和目的
（一）债权人
1、心态：关心贷款的安全性，不关心企业是否盈利。只有与贷款安全性有关时，才关心企业是否盈利。
2、短期债权人关心当前财务状况，如资产的流动性和变现能力；长期债权人关心资本结构和长期盈利能力。
3、报表分析是为了回答：
企业为什么需要额外筹资
企业还本付息所需资金的可能来源是什么
企业对以前的短期及长期贷款是否按期归还
企业将来在哪些方面还需要借款