某上市公司财务管理内部控制制度.docx

*＊公司财务管理内部控制制度
第一章
总　 则
第二章
会计核算组织
第三章
第四章 　 　 　　
会计人员的岗位责任制
财务人员轮岗管理
第五章
第六章
主要会计政策及程序目录
财务信息系统
第七章
会计核算基础工作规定
第八章
一般会计业务处理程序
第九章
资金营运控制程序
第十章
会计报告制度
第十一章
会计档案的管理
第十二章
会计工作的交接
ﻬ第一章 　总　　则
　 　第一条 为适应公司发展的需要,统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》制定本制度。
　　第二条　 本制度适应于××股份有限公司及下属企业、控股企业。
　 　　第三条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
　 第四条 会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。
　 第五条 会计核算以人民币为记帐本位币。
　 　第六条 会计记帐采用借贷记帐法。
　　第七条 会计记录的文字使用中文。
第八条 　会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
　　 第九条　 会计核算应符合国家宏观经济管理要求,满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要,满足企业加强内部经济管理的需要。
　 第十条 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
　第十一条 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更,应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响,在财务报告中说明。
第十二条 会计核算应当及时进行。
　第十三条　　会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。
　　 第十四条　 会计核算应当以权责发生制为基础。
　 　第十五条 　收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
　 第十六条　　会计核算应当遵循谨原则的要求,合理核算可能发生的损失和费用。
第十七条 各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时,除国家另有规定者外，不得调整其帐面价值。
　　　 第十八条　　会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出。
　　第十九条　 财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反映。
第二章 　财务管理工作的组织
　 第一条 　财务管理组织机构的设立
××股份有限公司
财务管理总部
财务总监
财务经理
财务管理
会计主管
筹资
管理
存货
管理
往来
管理
销售
管理
成本
管理
资金
调度
审 核
成本
费用
会计档案管理
出 纳
固定资产
往来帐会计
第二条 财务部的职责
(一)根据国家财务制度和财经法规，结合本公司实际情况,制定适用的财务管理办法。
(二)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理,围绕公司的经营发展规划和工作计划，组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行检查分析,并负责审核各项费用支出、工资定额等核算工作，做好监督资金的收取与支出的合理、合法性。
　 (三)根据公司资金运作情况，合理调配资金,确保公司资金正常运转。负责开展融资工作及联系按揭业务和公司体系内资金的统筹管理和调拨，有效的筹划和运用公司的资产、资金。
　 (四)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出合理化建议,定期向总经理报告,为公司经营发展提供参考依据。
　 (五)严格财务管理,加财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
（六)负责公司现有资产管理工作，全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨,按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。
(七）定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动,分析存在问题，查明原因,即时解决，负责制定并审核公司总部及下属公司年度经济指标和年终完成情况。
　 (八)参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。
　 　　(九)负责公司及下属公司和合作公司委派的财务人员的业务培训和考核，参与财务人员的任用与调配。
（十）负责公司税务登记及税务年审、工商年审的工作。