审计工作底稿.docx

文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
审计工作底稿
会计师事务所
审计工作底稿

客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户： ABC有限责任公司 会计期间：
编制： 复 核：
编 号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
Z1-5
审计标识
√
Z1-6
客户提供相关资料情况表
√
二、审计完成阶段工作底稿
Z2-1
审计程序完成情况表
√
Z2-2
审计工作总结
√
Z2-3
管理层声明
√
Z2-4
审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表
√
Z2-5-1
试算平衡表——资产负债表
√
Z2-5-2
试算平衡表——利润表
√
Z2-5-3
试算平衡表——现金流量表
√
Z2-6
合并抵销分录底稿
Z2-7
合并报表工作底稿
Z2-8
未审计会计报表
Z2-9
未更正错报汇总表
√
三、审计计划阶段工作底稿
X1
初步业务活动
√
X2
基本概况表
√
X3
经营环境及状况调查表
X4
业务用工收费预算及实际情况表
X5
内部控制的调查问卷
X6
总体审计策略
X7
具体审计计划目录
X8
风险评估程序汇总表
X9
了解被审计单位及其环境调查表
X10
重要性标准初步估计表
审计工作底稿目录（二）
客户： ABC有限责任公司 会计期间：
编制： 复 核：
编 号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
Y
四、控制测试工作底稿
Y1
现金和银行存款控制测试
Y2
采购与付款循环控制测试
Y3
存货与仓储循环控制测试
Y4
销售与收款循环控制测试
Y4
筹资与投资循环符合性测试
五、实质性程序工作底稿
A-D
1、资产类工作底稿
　
A1
货币资金
　
A2
短期投资
　
A3
应收票据
　
A4
应收股息
　
A5
应收利息
　
A6
应收帐款
　
A7
其他应收款
　
A8
预付帐款
　
A9
存货
　
A10
待摊费用
　
A11
待处理流动资产净损失
　
B1
长期投资
　
C1
固定资产及累计折旧
　
C2
在建工程
C3
固定资产清理
　
C4
待处理固定资产净损失
　
D1
无形资产
　
D2
长期待摊费用
　
E-F
2、负债类工作底稿
　
E1
短期借款
　
E2
应付票据
　
E3
应付账款
　
E4
预收账款
　
E5
应付工资
　
E6
应付福利费
　
E7
应付股利（利润）
　
E8
未交税金
　
E9
其他应付款
　
E10
预提费用
　
审计工作底稿目录（三）
客户： ABC有限责任公司 会计期间：
编制： 复 核：