审计工作手册企业内部审计制度 经济合同审计管理标准.doc

审计工作手册企业内部审计制度 经济合同审计管理标准.doc****发电厂标准
经济合同审计管理
Q/SFD-2. 091-2004
1范围
本标准规定了经济合同计管理的定义、管理的范围、管理的内容及要求、审 计工作程序。
本标准适用于****发电厂（****发电有限公司）。
2引用标准
下列标准所包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标 准出版时，所示版本均为有效。所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨 使用下列标准最新版本的可能性。
《中华人民共和国审计法》、《合同法》、《审计署关于内部审计工作的规定》 及十个《内部审计具体准则》、《中国**集团公司审计工作标准（试行）》、《中 国**集团公司任期经济合同审计办法》。
3经济合同审计的定义
经济合同审计是指企业审计部门按照内部审计权限，对企业在经济活动中所 签订的各类经济合同的内容、条款、签订程序以及合同执行情况等进行审计监督。
4经济合同审计范围
4.. 1加工购货合同。
（发）包合同。
3租赁合同。
。
。
。
5经济合同审计内容及要求
1经济合同审计的内容
5. 1. 1经济合同合法性的审查
5. 1. 1. 1主体是否合法。
5. 。
5. 1. 1. 3合同签订程序是否合法。
5. 1. 1. 4合同资金来源及资金使用是否合法。
5.
5. . 1合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品。
5. ，质量标准是否明确具体。
5. 1. 2. 3合同价款及支付方法是否准确具体、合规合法。
5. 、地点、方式是否可行、是否明确。
5. ，明确具体。
5. ，是否在合同中 明示及该条款是否合理、有效。
5. 1. 3合同严密性的审查
5. . 1合同的文字表述是否准确严密，当事人双方的权利、义务是否明确具 体。
5. 1. 3. 2合同是否按规定履行了审批、签证等手续。
5. 1. 4合同履行的可行性
5. . 1合同的效益程度。
5. ，是否具备履约能力。
5. ，担保人是否具合法资格。

5. ，实事求是，客观公正，确保企业利 益不受损害
5. ，财务部门应拒绝付款。
5. 2. 3经济合同未按规定送交审计部门审查，或未按审计部门的审计意见执行, 给企业造成经济损失的，由经办部门或直接责任人员承担全部责任，并按国家、 集团公司和企业有关规定考核处理。
5. 。对违反合同规定, 利用职权谋取私利、损害企业利益的经济违纪违法行为，有权提出处理建议交有 关部门按规定处理。