银行存款账户.ppt

银行存款账户
基本存款账户
临时存款账户
一般存款账户
专用存款账户
是办理日常转账结算和现金收付（工资、奖金）的账户，一般只能开立一个。实行开户许可证制度，由人行当地分支机构核发。
。
第二节 银行存款的核算
一、银行存款管理的主要内容
银行存款账户
（二）银行结算纪律及原则
1、合法使用银行账户，不得转借或从事非法
活动；
2、不准签发没有资金保证的票据和远期支票，
套取银行信用；
3、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人资金；
4、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
5、不准违反规定开立和使用账户。
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二、支付结算方式
1、票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、
支票）
2、信用卡
3、其他结算方式（汇兑、托收承付、委托收款、信用证）
（一）银行汇票结算方式
1、含义： 银行汇票是汇款人将款项交存当地开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
银行存款账户
（一）支票结算方式
1、含义：银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行支付给收款人的票据。
2、相关规定：
种类：现金支票、转账支票和普通支票。
   特点：一律记名 / 同城 / 无金额起点限制/ 付款期限10天/ 转账支票经允许可以背书转让 / 可以挂失
3、格式和传递程序：见下页
4、核算：均通过“银行存款”核算
银行存款账户
银行存款账户
收款人
购货方付款人
汇入行
购货方开户行
现金支票
本单位提现
背书取现
银行存款账户
转账支票
银行存款账户
转账支票
收款人
签发人
提供商品或劳务
签发支票
送行进账
收款通知
开户银行
开户银行
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（二）银行本票结算方式
1、含义：指申请使用银行本票的单位将款项交存银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
2、相关规定：
种类—定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（无金额起点限制）。
特点—一律记名 / 同城 / 付款期限最长为2个月/ 可以背书转让 / 不可以挂失。
3、格式：见下页。
4、核算：类似“银行汇票”。
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