商贸企业账务处理流程一般纳税人.docx

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商贸企业账务处理流程一般纳税人
商贸企业账务处理流程（一般纳税人）
一、大致环节：
1、审核并整理原始凭证
2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
、采购入库
、产品销售
、银行单据录入
、各种费用录入
、计提工资、折旧
、结转销售成本
、计算本期应缴纳的各种税金
　　3、审核记账凭证并过账
　 4、结转损益、编制记账凭证汇总表
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、国地税申报
　二、具体内容：
1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证：
、采购入库
借：库存商品
借：应交税费---应交增值税---进项税额
贷：应付账款---公司全称 或库存现金 或银行存款
、产品销售
借：应收账款---公司全称 或库存现金 或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税额
、银行单据录入：
手续费 借：财务费用 贷：银行存款
利息收入 借：银行存款 借：财务费用（红字）
收到货款 借：银行存款 贷：应收账款
支付货款 借：应付账款 贷：银行存款
提取备用金 借：现金 贷：银行存款
、各种费用录入：
费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。
借：管理费用 ---子科目
贷：现金 或银行存款
、计提工资、折旧：
计提工资： 借：管理费用---职工薪酬
贷：应付工资---职工薪酬
发放工资： 借：应付工资---职工薪酬
贷：现金 或银行存款

计提折旧： 借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
、结转销售成本：
根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
、计算本期应缴纳的各种税金：
增值税：当月要缴纳增值税时：
借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税
贷：应交税费---未交增值税
实际缴纳：
借：应交税费---应交增值税---已交税金