030财务稽查工作标准化.doc

030财务稽查工作标准化.doc内蒙古小肥羊餐饮连锁有限公司深圳分公司
财务稽查工作标准化
修订日期
2009-7-13
文件编号
XFY/SZ/CW-WJ-030
版本号
A
页 数
14
拟稿
财务部
审核
批准
为了细化和规范华南大区财务稽查工作流程，充分发挥财务稽查在强化内
部控制、改善经营管理、提高经营效益等方面的作用，根据《内蒙古小肥羊餐
饮连锁有限公司财务稽查制度》，特制定本标准化。具体内容如下：
一、准备阶段
1、资料收集
1. 1、确定稽查期间
稽查所涉及的会计期间（以下简称稽查期间）一般为3-6月。稽查日在20
日前的，稽查期间不包括上月；20日后，稽查期间截止到上月。成本测试表的
稽查期间应选择最近的，稽查日在5日后，稽查期间为上月。
2、获取稽查期间报表
预算报表、资产负债表、损益表、现金明细账、银行存款明细账、应收账 款明细账、预付账款明细账、其他应收款明细账、库存商品明细账、低值易耗
品明细账、固定资产明细账、应付账款明细账、预收账款明细账、其他应付款 明细账、内部应付款明细账、应交税费多栏账、销售成本明细账、营业外收入 明细账、营业外支出明细账、费用多栏账、科目余额表以及财务各种分析报表
等。（参附表：财务资料（某某店）.xls）
3、获取基本情况表
要求被稽查单位填写基本情况。（参附表：基本情况（某某店）.xls）
2、 编写稽查计划
1、准备测试表部分内容
1）根据财务资料和财务资金部账户备案情况，填写附表1-2、1-3货币资 金收款内控测试表、付款内控测试表的日期、凭证号、摘要、金额和附表1-5 银行账户开设情况表的银行、账户类型、账号以及是否有备案。其中货币资金
收付款内控测试的凭证数量为每月平均选择四到六个，业务类型主要为收入、 费用外的如往来及其他等。
2） 根据财务资料填写附表2八个往来科目的客户（供应商）明细、款项 性质、年初余额、本年增加、本年减少、期末余额及账龄。所有我公司应收集 团外单位的往来款项，全查；应付往来款项按所有供应商数量，抽取50%,数 量五项内，全查。
3） 根据财务资料填写附表3固定资产、低值易耗品内控测试表的日期、 凭证号、摘要、金额。凭证数量少于五个，全查；多于五个，每月购入和报废 至少选择一个，但总体样本量不能低于五个。
4） 根据财务资料填写附表4供应商测试表的供应商名称；采购付款测试 表的日期、凭证号、摘要、金额。选择稽查日最近二个月支付凭证，凭证数量 超过20个，各同类供应商（采购货物相同）至少选择一家，尤其要关注个体 户、个人。
5） 根据财务资料填写附表5收入测试表和签单及招待测试表的日期、凭 证号、摘要、金额。每月平均选择四到六个凭证（间隔5-7天，至少包括一个 周末收入凭证）。
6） 根据财务资料填写附表7中工资费用测试表的日期、凭证号、摘要、 金额和其他费用测试表如水电费、电话费、酒店租金、招待费、日耗费、物料 费、业务宣传费等的日期、凭证号、摘要、金额、费用项目。
抽取原则：金额较大、经常发生（抽查）、特殊异常费用支出等。
样本量：稽查期间各月平均抽取以上二到四个凭证。
7） 根据财务资料填写附表8中营业税、城建税、教育费附加、地方性收 费、所得税等的应计提数据和实际数。
2、稽查时间与人员分工安排
1） 稽查时间也就是完成时间，要具体到每天上下午。
2） 稽查人员一般由二人或以上组成，其中一人为组长。
2. 3、编写稽查计划
汇总以上资料，编写稽查计划。由稽查主管审核后执行。（参附表：稽查
计划（某某店）.X1S）
3、稽查通知
3. 1、通知时间
稽查进驻日前三天内。
3. 2、通知方式
电话；腾讯通；SKYPE； 0A邮箱。
3. 3、通知送达人员
店面会计、执行经理、区域财务主管/财务经理、区域经理/运营经理。
3. 4、通知内容
被稽查单位名称、稽查进驻日、稽查人员名单、稽查准备的资料明细等。
（）
5、突击稽查不用通知
二、实施阶段（工作时间控制在73个小时内）
1、开展前工作
1. 1、说明会（）
时间：稽查进驻日
参与人员：稽查人员和店面执行经理、会计、出纳、仓管、前厅主任、厨 师长、人事专员、采购专员；区域财务主管/财务经理、区域经理/运营经理（稽 查区域第一家店面应参加）
主题：说明意图，提请支持和配合；听取情况介绍
2、基本资料整理核对（）（累计1个小时）
检查营业执照、税务登记证等重要证件，公司章程、投资合同等重要合同 的有效期及年审情况，并复印留底。与附表：基本情况（某某店）进行核对。
2、 稽查开展
1、货币资金（6小时）（累计7个小时）
1）询