首次执行新企业会计准则的工作要求PPT课件.pptx

一国资委执行新会计准则总体情况介绍
执行新准则文件依据：
京国资评价字［2007］13号（市国资委、市财政局《关于执行〈企业会计准则〉有关事项的通知》2007年10月12日发
京国资发［2008］13号（市国资委关于2009年执行
《企业会计准则》有关事项的通知）2008年10月20日发
执行新准则时间安排：
国资委系统所控股的24家上市公司根据财政部和证监会的要求，于2007年1月1日起执行新准则 ；
具备条件的15家企业集团于2008年1月1日起率先执行，进行试点；
其他企业于2009年1月1日起全面执行新会计准则。
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一、国资委执行新会计准则总体情况介绍
工作组织
聘请专业人员组成审核工作组和专家组，对执行新准则企业上报材料进行审核，历时1个月；
审核重点
期初数申报表及重要项目说明；
新修订的《会计核算办法》；
执行新准则相关的内控制度。
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一、国资委执行新会计准则总体情况介绍
值得借鉴的经验 :一是多数企业领导重视；
二是强化培训；
三是制定实施方案，做好新旧准则的衔接和转换；
四是升级改造财务信息系统。
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二、京国资发〔2008〕13号文件的具体规定
京国资发〔2008〕13号文件重申了执行新会计准则的总体要求，要求企业对执行新会计准则高度重视、加强领导、层层落实工作责任；要求企业财务部门牵头，资产管理、内部审计、人力资源等多个职能部门参与，共同做好这项工作。
一是要加大新会计准则的培训力度；
二是修订完善企业内部会计核算办法，健全企业内控制度；
三是按时完成执行新会计准则重要事项备案及期初数申报工作。
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二、京国资发〔2008〕13号文件的具体规定
2009年执行新准则企业，将分两个阶段上报材料，
一是2008年12月31日，二是2009年4月30日；
（2009年5月份，将对企业上报的期初数调整的各类材料进行全面审核。）
集团所属各企业：
一是2008年12月15日 合并范围
原则上要求各子企业决算和明年新准则合并范围一致
二是2009年3月30日 期初数调整
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二、京国资发〔2008〕13号文件的具体规定
在编制上报期初户数情况备案表时需要注意：
备案表中包括企业所有存在控制权的子企业，包括处于关停并转状态，或正在清理，以及年末不能清理完毕的企业。
备案表中的“资产总额（万元）”：按照企业最近一期财务快报填写；财务快报没有相关数据的，按上一年度财务决算数据填写；拟新成立的企业按照预计情况填写。
“集团合并控股比例（％）”:指集团直接持股、间接持股和交叉持股按合并口径计算出的持股比例。填报企业合并报表时使用的合并比例。
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二、京国资发〔2008〕13号文件的具体规定
“因新准则新增”栏：填报执行新准则以控制为基础确定子企业户数而增加的子企业。
“因新准则减少”栏：主要是指共同控制的合营企业不再纳入合并范围减少的子企业。
“是否纳入合并范围”栏：是预计在执行新准则确定期初申报数时是否纳入合并范围，也就是说是首次执行日（2009年1月1日）是否纳入合并范围，不是指2008年度财务决算是否纳入合并范围。
按照新会计准则，子企业均应当纳入企业合并范围，如果企业预计在2009年初执行新会计准则时，由于种种原因确实不能将某个子企业纳入合并范围的，应当说明“未纳入合并范围原因”。
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二、京国资发〔2008〕13号文件的具体规定
：
（1）《企业执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明及经会计师事务所审计的专项审计报告。申报表及报表重要项目说明软件已经做在今年财务决算的软件里，作为单独一项任务填报。首次执行日期初数申报表仍按照13号文件要求进行报送，纸质申报表及软件系统上报表均以“元”为金额单位。
（2）修订后的《会计核算办法》及专项说明。具体包括会计政策、会计估计发生变更情况，新旧会计科目衔接对照表等。
（3）《企业内部控制管理制度》。内容主要包括：与执行新会计准则有关的公允价值计量、金融工具核算、职工薪酬管理以及资产减值准备计提和财务核销等方面。
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三、关于《企业执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明讲解
主要讲解：新旧会计