付款流程审核制度.docx

付款流程审核制度.docx江苏永鸿巴布洛电子商务公司
付款工作流程规定
（征求意见稿）
目录
第一条目的与宗旨
P1
第二条适用范围
P1
第三条付款工作流程分类
P1
第四条经营采购付款
P3
第五条费用报销付款
P4
第六条筹资活动付款
P5
第七条投资活动付款
P6
第八条其他专项付款
P6
第九条违规责任
P7
第十条定义、生效、解释与争议P8
附件：付款工作流程图
P9-10
第一条目的与宗旨
为适应本公司业务发展和财务管理工作需要，理顺付款工作流程，明确 岗位责任，防范经营管理风险，提高工作效率，促进降本增效，制定本规定。
第二条适用范围
本公司所属各部门、子公司、分公司等各单位，适用本规定。受本单位 客观条件限制需要调整执行的，在报经本公司总经理批准生效之前，应当执 行本规定。
第三条付款工作流程分类
1付款工作流程分类
1-1五类付款：本规定所指付款工作流程分为经营采购付款、费用报销 付款、筹资活动付款、投资活动付款、其他专项付款共五类。
3-1-2两个程序：付款流程分为两个子程序进行：第一个子程序是请付内 容合规性审批流程，第二个子程序是财务系统办理款项支付流程。
3-1-3用款额度：为平衡资金供需矛盾，充分提高资金使用效率和效益， 公司实行资金预算和用款额度管理办法。在上述第二个子程序中，各单位按 照以下程序与办法编制资金预算和确定用款额度：
一是各单位根据年度绩效考核目标编制年度业务预算，并细分至季度业 务预算、月度业务预算。业务预算应当包括经营预算、费用预算、投资预算、 筹资预算四个部分，涵盖产品销售、材料采购、生产成本、人员薪资（含社 保和公积金）、应交税费、运营费用六项内容，其中运营费用包括场地租金、 设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、招待费 用等八类要素。
二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算，并细分至季度财务预 算、月度财务预算。财务预算应当包括预算利润表、预算资产负债表、预算 现金流量表三张预算报表，并附主要会计政策和财务指标编制方法说明，如 按产品分类的收入和成本结构、生产成本的料工费结构、共同费用的分摊办 法和计算依据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费（或增值税）及所 得税的计算公式和指标口径等等，做到统一标准，规范表述，避免年终绩效 考核时产生分歧和误解。
三是各单位根据年度现金流量预算编制年度资金预算，并细分至季度资 金预算、月度资金预算。资金预算应当包括销售收款预算、采购付款预算、 费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、公 司内外部融资预算和还本付息预算等七项基本内容。业务部门要遵循资金收 支平衡原则，合理控制内外部融资规模，审慎运用财务杠杆，避免过度负债, 在积极维护客户关系确保收入预算按时实现的同时，主动做好供应商管理工 作努力兑现付款承诺，逐步建立和完善主动付款制度，提升公司履约能力和 商业信誉。
四是各单位每月初将月度资金预算细分至每周资金预算，据以申报每周 用款额度，按照“周末集中+周初反馈”流程，各用款单位与公司财务部门 提前商定每周资金预算和用款额度，根据预算收入可实现程度和收支差额融 资可靠性，分别确定“确保兑现用款额度+风险统筹用款额度”两类用款额 度，并及时通报供应商，避免对供应商的资金计划造成不利影响，预防供应 商过度催款风险。
【风险提示】：业务预算和财务预算不是对考核目标按照空间和时间维度 进行简单的算术分解，而是一项贯穿于公司经营管理全过程的系统性管理工 程，需要综合应用业务知识、实操经验和预测能力，运用统计、会计、预测 等专门方法和管理工具，按照特定程序和流程，基于相关性、有用性和可计 量性，对市场环境、资源条件、运营要素及其对经营结果的综合影响程度进 行持续不断地测量、分析、归纳、总结、判断、修正和再评估，通过信息、 计划和指令作用于运营流程，提高运营流程对环境变化保持充分的敏感性和 互动性，最大程度地降低信息不对称风险和内控失效风险，保证决策过程和 执行过程的科学性、合理性和有效性，促进降本增效、开源节流和全面实现 公司运营目标。具体而言，一方面，在预算编制过程中，业务和财务团队要 分工协作，兼顾理想状况和现实条件的实际差异水平和可能偏离程度，进行 科学合理地分析和预测，对考核目标中的销售规模等关键指标的可实现程 度，作出富有经验和前瞻性的预计和估算，再基于指标之间的内在联系和相 互影响关系，对其他相关指标进行因素分析和综合测算，形成可以合理预期 的可实现区间，编制弹性预算，避免预算过度和预算不足两类风险；另一方 面，在预算执行过程中，要根据销售预算的实际变动情况，及时修正材料采 购、生产成本、运营费用等相关预算指标，按照变化了的实