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公司财务管理制度
第一章总则
1、1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据<中华人
民共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业财务通则>、<企业会计
制度>，特制定本财务管理制度。
1、2 本管理制度适用于公司及其控股公司；各部门、人员在财务会
计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章会计机构、会计人员的管理
2、1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经
理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:
财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公
司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，
指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额
编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的
成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，
为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
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2、2 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为:部
长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、
内勤管理员、保管员。
2、3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2、4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业
务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部
门办理交接手续。
2、5 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定
责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
第三章流动资产的管理
3、1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、
存货等。
3、2 现金管理
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3、2、1 现金出纳会计要认真执行<现金管理暂行规定>和有关现金
的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经
理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明
用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人
员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
3、2、2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工
作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票
及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审
核后方可逐笔登记现金日记账。
日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。
出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3、2、3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借
差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，
不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠
占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。
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3、2、4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，
当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确
保财产的安全。
3、2、5 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允
许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨
月白条顶库现象。
3、2、6 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角
料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。
3、3 银行存款管理
3、3、1 会计人员要认真执行<银行结算办法的暂行规定>，银行支
票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3、3、2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理
批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，
须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支
票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当
造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带