京东小金库附件：“小金库”案例选编（第二批）.doc

京东小金库附件：“小金库”案例选编（第二批）
附“小金库”案例选编（第二批）
一、隐匿业务合作补贴形成“小金库”
（一）案例介绍 某公司收到作为业务发展补贴的30万元翼充卡，未列入公司账簿进行核算，，。
（二）案例点评
，造成公司收入流失。
，形成账外资产。
，极易产生舞弊，造成资产流失。
（三）防范举措
，将公司收到的业务发展补贴计入公司账簿，计列其他收入科目。
，及时将收到的有价卡等实物补贴交公司物资管理部门入库，按照存货进行管理。
，严格按照审批额度和范围发放补贴，同时确认当期成本费用。
，避免形成“以领代耗”。
二、隐匿资产处置收入形成“小金库”
（一）案例介绍 ，、，。
（二）案例点评
，资产使用部门不能擅自处置。
，资产处置资金未按规定交回公司；处置资金   账外使用，脱离公司监管。
，违规向员工发放福利。
（三）防范措施
，闲置资产应通过固定资产系统发起闲置流程，由资产管理部门审批、调研情况后，提出处理建议。
、财经纪律和政策法规的培训，收入和支出应分别列账，不能账外坐支使用。
三、虚列代理酬金形成“小金库”
（一）案例介绍 ，，。
（二）案例点评
，违背了会计核算如实反映经济业务的要求；同时，逃避了公司对广告宣传费的预算管控。代理商扣除税点资金造成公司资金损失。
，账外资金使用情况难以监管，极易造成资金被挪用、侵占等风险，产生舞弊行为。
（三）防范举措
，手工酬金报账时业务部门应提供相关的营销方案、开支明细以及领导审批意见，保障手工酬金开支的真实性。
，无论因公还是因私设立的“小金库”，均是公司明令禁止、绝不容忍的行为。
四、虚列工程建设费形成“小金库”
（一）案例介绍 某公司在未实际发生支出的情况下，通过虚列（报销），对方按照17%收取相关税费、手续费后，，用于购买测试终端、支付建设项目调迁费用等。
（二）案例点评  
，未对费用发生的真实性进行把控，报销环节未对会议相关原始凭证进行严格审核。
，通过外部单位扣除税点后返还资金，造成资金