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京东小金库附件：“小金库”案例选编第二批

　　附件“小金库”案例选编第二批一、隐匿业务合作补助形成“小金库”一案例介绍某企业收到作为业务发展补助的30万元翼充卡，未列入企业账簿进行核实，直接将其中的万元翼充卡作为业务发展奖励补助发放到各分企业及渠道部门，剩下万元翼充卡私设库房进行保管。
　　，造成企业收入流失。
　　，形成账外资产。
　　，极易产生舞弊，造成资产流失。
　　，将企业收到的业务发展补助计入企业账簿，计列其它收入科目。
　　，立即将收到的有价卡等实物补助交企业物资管理部门入库，根据存货进行管理。
　　，严格根据审批额度和范围发放补助，同时确定当期成本费用。
　　，避免形成“以领代耗”。
　　二、隐匿资产处理收入形成“小金库”一案例介绍某县企业运行分局将库房废旧物资处理收入万元未进行入账处理，而是账外直接用于修缮生产用房支出万元、发放职员福利万元，剩下的万元由某职员保管。
　　，资产使用部门不能私自处理。
　　，资产处理资金未按要求交回企业；
　　处理资金账外使用，脱离企业监管。
　　，违规向职员发放福利。
　　，闲置资产应经过固定资产系统提议闲置步骤，由资产管理部门审批、调研情况后，提出处理提议。
　　、财经纪律和政策法规的培训，收入和支出应分别列账，不能账外坐支使用。
　　三、虚列代理酬金形成“小金库”一案例介绍某企业渠道部支付代理商手工酬金万元，代理商扣除税金万元后，将剩下资金万元返还给各区县分企业用于购置宣传物资等营销开支。
　　，违反了会计核实如实反应经济业务的要求；
　　同时，逃避了企业对广告宣传费的预算管控。代理商扣除税点资金造成企业资金损失。
　　，账外资金使用情况难以监管，极易造成资金被挪用、侵占等风险，产生舞弊行为。
　　，手工酬金报账时业务部门应提供相关的营销方案、开支明细和领导审批意见，保障手工酬金开支的真实性。
　　，不论因公还是因私设置的“小金库”，均是企业明令严禁、绝不容忍的行为。
　　四、虚列工程建设费形成“小金库”一案例介绍某企业在未实际发生支出的情况下，经过虚列报销工程建设管理费支付某旅行社建设工程会议费万元，对方根据17%收取相关税费、手续费后，将万元返还企业建设部，用于购置测试终端、支付建设项目调迁费用等。
　　，未对费用发生的真实性进行把控，报销步骤未对会议相关原始凭证进行严格审核。
　　，经过外部单位扣除税点后返还资金，造成资金损失。
　　、支付项目审批费用未经正常审批步骤。
　　，规范工程建设