个人所得税习题.doc

个人所得税 1 、【单选】我国目前个人所得税采用( )。 A. 分类征收制 B. 综合征收制 C. 混合征收制 D. 分类与综合相结合的模式【答案】 A2 、【多选】张某承包了一家餐厅,餐厅每年支付张某承包收入 10 万元,张某不参与分享经营成果;李某承包了一家国有招待所,承包合同规定每月支付李某工资 4000 元,还规定每年要上交承包费 50 万元,其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是( )。 A. 张某取得的承包费按照工资薪金项目征税 B. 张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C. 李某取得的工资按照工资薪金项目征税 D. 李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】 AD 3 、【多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 A. 外部董事的董事费收入 B. 个人兼职收入 C. 教师受聘给企业讲座取得的收入 D. 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【答案】 ABCD 4 、【单选】下列属于稿酬所得的项目有( )。 A. 记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入【答案】 C5 、【多选】下列个人收入, 应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。 A. 个人取得的特许权经济赔偿收入 B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C. 作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入 D. 电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】 ABD 6 、【单选】个人所得税法规定, 对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收, 所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。 A. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 B. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C. 一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D. 一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元【答案】 B7 、【单选】依据个人所得税相关规定, 计算财产转让所得时, 下列各项准予扣除的是()。 A .定额 800 元B .定额 800 元或定率 20% C .财产净值 D .财产原值和合理费用【答案】 D8 、【计算题】王某是一家企业的外部董事, 2010 年取得董事费 8 万元,当即拿出 2 万元通过政府捐赠给受灾地区,其应纳税所得额为多少。【答案及解析】属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8×( 1-20% ) = (万元) 捐赠限额= × 30%= (万元) ;捐赠超限额,只能按照限额扣减。应纳税所得额=-= (万元)。 9、【单选】王先生 2011 年 10 月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资 1700 元, 4 月份被一家公司聘用,月工资 4000 元。 2011 年 10 月王先生应缴纳个人所得税( )元。 A. 20B. 75C. 15D. 10 【答案】 C 【解析】正式退休金免纳个人所得税, 再任职收入按照工资薪金所得纳税。4 月王先生应纳个人所得税=( 4000-3500 )× 3%=15 (元)。 10、【计算】中国公民肖某 2011 年 11 月份取得当月工薪收入